摘要：全球化、风险化已经成为我们现在社会不可忽略的两个名词，全球化的进程又带动了风险化，如何面对此现象是企业应该思考的重要问题，在这种情况下，企业开始将眼光转移到内部审计系统上边去，传统的内部审计体系可能已经不能更好地适应企业的发展进程，所以具有创新性的新体系应运而生，即基于风险导向的企业内部审计。通过风险导向把企业面临的总风险或者说是整体风险找出来进行分析总结，然后寻找规避风险的措施，再进行审计，最后也是最重要的就是进行审计的反馈，来促进企业管理工作的开展。本论文同时会以中国平安为例进行研究，希望能从中得到很多启示。82097

毕业论文关键字：内部审计、风险导向、应用战略、中国平安

Based on risk-oriented internal auditing

Abstract: Globalization and risk have become two conditions that our society can not ignore。 The process of globalization has led to risks。 How to deal with this phenomenon is an important issue that enterprises should consider。 In this case, companies seem to turn to internal audit System, the traditional internal audit system may not be able to better adapt to the development process of the enterprise, so the new system of innovation was born, that is, risk-based internal audit。 Through the risk-oriented enterprises are facing the overall risk or overall risk, to find out the summary, and then look for risk-taking measures, and then audit, and finally the most important is the audit feedback to promote the development of enterprise management。 This article takes China Ping An as an example to study, hoping to get a lot of inspiration。

Key words: Internal audit, Risk orientation, Application strategy, Ping An Insurance (Group) Co。 of China Ltd

目录

引言1

一、企业内部审计的概念、职能及发展过程2 

（一） 企业内部审计的概念2

（二）企业内部审计的职能2

1、经济监督2

2、经济评价2

3、经济鉴证2

（三）我国企业内部审计的发展过程2

（四）国外企业内部审计的发展过程3

1、以“控制”为导向 3

2、以“流程”为导向 3

3、以“风险”为导向 3

二、基于风险导向的企业内部审计的概念和意义 4

（一）基于风险导向的企业内部审计的概念 4

（二）基于风险导向的企业内部审计的意义 4

1、评定企业面临的整体风险 4

2、增强对控制点的监控4

3、有助于企业改进各项制度 5

三、基于风险导向的企业内部审计流程5

（一）实施总风险预估程序 5

1、以科学的方法确定审计目标 5

2、选择适当的风险模型5

（二）实施测试程序6

（三）后续的审计工作和反馈 6

1、审计报告的书写和传送 6

2、审计反馈 6

四、基于风险导向的企业内部审计存在的问题 6

（一）理论大于实践 6

（二）员工专业限制 7

（三）行政式的模式 7

五、传统内部审计与风险导向的企业内部审计的差异7

（一）审计的重点不同7

（二）对风险采用的面对方法不同7

（三）分析着重点不同8

六、企业运用基于风险导向的内部审计需要具备的条件8

（一）高素质的人才8

（二）保持内部审计部门的独立性 8

（三）规范本公司的审计制度 8

（四）内部审计信息化的优化 8

七、案例分析-以中国平安为例9

（一）中国平安简介9

（二）基于风险导向的企业内部审计在中国平安的发展历程9