煤矿企业内部控制的现状及改进措施

一。引言

企业内部控制是其经营管理的关键环节,内部控制的实施效果对企业效益有直接的影响,这就需要对企业经营管理行为进行规范,防范管理风险和财务风险。煤矿企业具有特殊性,其项目链条比较长,投资成本比较高,运营周期也很长,涉及幅度很广,如果论文网其内部控制出现问题,影响就比较大,很可能造成惨重损失,本文对煤矿企业内部控制的现状进行分析。

二。煤矿企业内部控制现状

1。内部控制意识比较薄弱,控制意识不强

在煤矿企业中,管理意识存在普遍比较粗放的现象,对内部控制还只是停在纸上谈兵状态,无法真正上升至思维高度,控制意识比较弱。煤矿企业上层人员中还缺乏高技能和高学历的管理人员,下层大部分只是体力劳动者,日常操作运营环节鲜有内部控制意识。这就造成在煤矿企业中,上层的内部控制意识不强,下层的内部控制意识薄弱,致使企业管理效率很低,管理质量难以提升,进而对企业效益产生很大影响。

2。内部控制过程管理不足,成本和费用控制效率比较低

煤矿属于资本密集型企业,资金投入很大,成本很高,资金周转速度慢,这使煤矿企业面临巨大风险。目前,这一行业不仅受到国家相关政策的调整以及市场的影响,其经营效益在很大程度上还取决于其成本控制,一些大型煤矿企业的效益比较好,主要就是其成本管理的效率比较高,使成本得到有效降低。煤矿企业管理相对粗放,煤炭产出。入库和出库等都可能存在问题,导致煤炭受到损坏,浪费资源,而且大量存货还使企业的资金周转速度降低。很多煤矿企业成本管理制度不精细,一般实行项目经理式管理的模式,对个人管理能力有较大依赖性,如果经理的素质较低,就可能出现很多问题,对企业管理带来负面影响。煤矿企业中,中层管理人员会掌握一些资金额度,经常消费公款,随意开支,浪费了大量资金。

3。风险管理制度比较薄弱

煤矿企业具有很大的风险,经常出现安全事故,主要是技术水平较低,或者企业管理者对高风险没有高度重视,这就需要煤矿企业内部需要建立起安全风险评估和控制制度,风险管理需要严格,体系完整,对风险有较高的辨识度,但是实际情况来看,很多煤矿企业还无法做到。

4。内部监督制度不健全,内部审计质量也很低

内部监督在内部控制中具有重要作用,对企业规范运行具有很大的促进作用。内部审计则是内部监督的重点,有效的内部审计能够保证煤矿企业资金的顺利流通,但目前煤矿企业内部监督实施不到位,导致管理效益低下。

三。煤矿企业内部控制的改进措施

1。提升内部控制意识,建立健全相关制度

煤矿企业工程投资很高,工期也比较长,需要企业加强日常管理,制定严格的内部控制制度,把内部管理的风险降至最低。管理人员需要重视内部控制环境建设,高度重视内部控制工作,提升内部控制意识,全过程。全员参与,对重要和高风险的业务进行关注,并对内部控制制度进行严格执行,确保制度发挥作用。

2。强化内部控制活动,提升成本管理的效率

开展内部控制活动,首先需要对业务流程进行分析,查找内部控制活动的关键点,对其重点进行关注,投入人力物力有针对性地进行内部控制。煤矿企业控制的关键点是存货收发和计量等,按照企业年度目标计划,要使采矿的成本得到降低。对资金进行收付与核算时,应收与应付的款项需要严格管理和监督,提升资金回笼的时间,加快对应收款项进行周转的效率。对造价进行核算时,需要在签订相关协议后,把劳务量和工程量作为核算的重点。企业需要制定间接费用的额度,降低职务消费情况,费用的核算和项目的成本都要严格按照规范进行,不可以随意进行变更。

3。提升风险管理的水平,建立起财务预警制度

每个项目从开始至结束,都需要开展风险管理和评估,进而对整个项目的全过程进行管理,能够防止风险的出现,或者把风险影响降至最低,减少损失。重点需要关注风险防范环节,建立起财务预警制度,对运营。融资和投资等风险进行防范。财务预警是一套较低成本的危机诊断系统,是按照煤矿企业内外部的环境。经营管理计划和财务管理目标等,建立起一系列的指标,然后借助指标比较的差异,对煤矿企业内部控制中出现的风险进行快速的监控,进而对风险进行控制。

4。健全企业内部监督制度,加强内部审计工作

煤矿企业需要强化内部监督的力度,对岗位进行合理分工,明确员工职责,使不同的岗位间可以互相监督,相互制约。煤矿是投入高。产出高的企业,对资金有效性。流动性都有较高要求,所以内部监督是非常必要的,建立起严格的内部监督制度,避免过度占用资金现象,提升使用资金的效率。此外,还需要强化内部审计工作,发挥出监督的作用,对不符合相关制度的开支展开检查,如果发现异常的财务现象,就要及时解决,严格财务制度,进而提升效益。

四。结语

综上所述,煤矿企业的内部控制具有重要意义,需要引起企业的重视,建立起严格的内部控制制度,加强监督和管理,切实发挥出相关制度的作用,进而促进企业发展。

煤矿企业内部控制的现状及改进措施