企业内部控制存在的问题与对策探讨

一。引言

企业内部控制,是加强企业内部管理。实现企业效率提高和确保企业财产安全的重要保障,也是实现企业经营目标和获取经济利润的重要手段。既是保证企业内部管理工作顺利进行的基础,也是防范经营风险的一种有效机制。近年来,虽然内部控制逐渐受到论文网企业管理人员的重视,但仍存在一些问题,影响着内部控制建设的有效进行,亟待改进与完善,下文将就此展开探讨。

二。内部控制在企业管理中的作用

内部控制,是指企业经营管理者为维护企业资产安全。保障会计资料准确。确保活动策划科学,而制定的各种方法和制度的总称,主要包括会计制度。控制方法。控制环境等方面的内容。就其在企业管理中的作用主要可归结为下述几点:第一,有助于保障财产安全。企业的财产和物资是保障生产活动顺利进行的基础。通过内部控制可以有效控制企业内部资金的收入和支出,以及验收和保管,从而防止滥用。盗窃等违规行为的发生,确保财产和物资的完整性。第二,有助于保障企业经营管理活动顺利进行。通过职责的明确分工,以确保企业管理制度。监督力度。工艺流程。产品质量的改善,从而防止各部门失误和偏差的出现,为经营目标的实现提供基础支撑。第三,有助于提高会计资料的准确性和科学性。要在日益激烈的市场竞争中实现企业的经营目标,必须对业务资讯。生产信息等有全面的了解,方可确保决策的科学性。此外,完善的内部控制制度亦是企业决策得以贯彻执行的主要手段,能够提高企业决策水平,帮助企业在最大程度上降低经营风险。

三。企业内部控制存在的现实问题

(一)内控体系不健全

从当前实际情况来看,企业内部控制体系不健全主要体现在人员编排。制度创建等方面。具体地说,许多企业财务管理和内部控制仍采用传统的管理手段,没有根据当前市场需求和企业战略目标来制定相匹配的制度,使得内部控制管理有很大的随意性。其次,企业会计部门只是完成了基本的财务任务,鲜有会计部门负责监督和审计的任务,导致后期财务状况陷入无序困境。可见,内部控制体系的缺位对企业的影响颇为严重。

(二)内控监督不全面

内部控制机制的建设,需要持续较长时间,且过程复杂。在这一过程中,不断完善监督制度是非常必要的。但国内大多企业还没有建立起完善的内部控制制度,即使建立了监督制度,也没有起到预期的执行效果。部分缺少独立审计部门或者专业会计人员的企业,长期脱离监督管束,其经营现状与发展形势将十分严峻。

(三)人为干预点较多

客观地说,企业内控制度执行力缺失的主要因素之一,即在于企业内部的人为干预。在实际操作中,如一些企业产权不明确。企业委托人不细心。职业经理人决策判断失误,又或是部分人员为个人利益而徇私舞弊,甚至还有部分企业存在管理层之间串通与勾结。滥用职权等现象,都影响了企业内控制度的切实执行,有碍于企业有序发展。

四。改善企业内部控制现状的具体措施

上述可知,内部控制的有效性是内控制度一个非常重要的指标,如果没有效果和效率低下。那么,一套内控制度即使看起来很完善,也是没有实际意义的。而判断企业内部控制制度的有效与否主要看其是否行之有效。换言之,即指企业所制定的各种内控制度,必须在国家相关法律法规的限制之下,且这种制度的形成和出台并不是针对某一问题,而是应该对企业长期发展有益。要保证制度一旦出台就应该限制企业所有人员,并且可以长期有效地执行下去。可见,内部控制制度要想实现上述目的,必须得到企业人员的一致认可。这就要求企业在制定内部控制制度的时候保证制定的有效性,这样才能保证制度实行的有效性,也只有这样,内控制度的存在才是有意义的。下文将结合笔者实践经验,就改善企业内部控制现状提出如下建议:

(一)明确内控意识

首先,应提高对内部控制重要性的认识,强化内控意识,明确内部控制的重要作用,从多方面入手促进内部控制工作的合理展开。其次,企业应不断地提高对于内控目标。参与主体等方面的认识,将内控制度建设提高到全员参与的高度。尤其是加强企业管理层对内部控制重要性的认识,积极开展内部控制讲座,加大领导对内控知识的学习力度,从而提高对内控方向的认识,强化企业上下整体内控意识。与此同时,还应明确财务部门负责人。管理者。经办人员等,在内控过程中的具体职责要求,建立完善的奖励机制与制衡机制,充分调动全员参与内控的主动性与积极性,营造良好的内部控制环境。

(二)加大内部控制监督力度

加大内部控制的监督力度,是建设与完善内部控制的重要途径。对此,可以从审计部门入手,完善内部控制的监督机制,将审计部门的控制和监督职能最大化,建立健全审计制度,设置独立的审计部门,并配备上专业会计人才,全面监管内部控制活动的进行。须注意的是,必须保证审计部门的独立性和资金来源的透明度,以确保监督的有效性,提高内部控制管理的效率。此外,有条件的企业还可以建立外部监督机制,使之与内部监督制度紧密结合,共同监督内部控制活动的执行,最大限度发挥监督管束职能。

(三)严格筛选内控管理人员

建立完善的内部控制制度,对企业员工的资历进行严格审查,严格内部人员的选拔,可以防止由于相关人员工作疏忽,而造成企业财务数据不真实。账号不合理等现象出现,对企业发展壮大有着重要意义。因此,企业要严格内控人员的选拔,完善企业会计人员工作评价体系,加强对员工职业素质的培养,建立并完善奖惩制度,并根据员工具体工作表现给予合适的奖励或者惩罚。但要注意,只有制度措施被严格执行,内部控制制度才能贯彻到底,才能真正体现出内部控制的作用。

五。总结与建议

企业内部控制的实施需要全体员工的共同努力,所以,必须引起全体员工对内部控制制度建设的重视,使其能够从思想上认识到内控建设的重要性。从而更全面地了解内部控制建设的基本知识,自觉约束个人行为,重视内部控制建设。同时,建立一套完善的执行制度,包括会计核算。财务管理内部审计等,确保企业内部控制体系的规范化。加强财务预算和管理,落实财务部门的具体实施情况,提高内部控制管理工作的效率及内控体系的可控性,以保证内部控制制度落到实处,行之有效。

(作者单位为大庆石化公司储运中心)

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