企业税务内部控制的优化路径分析

企业税务构建内部控制体制可以使企业的经营行为更加规范,降低企业税务风险,是企业建立健全合法纳税和依法避税的的重要手段,尤其是避免企业偷税漏税等违法乱纪的一个屏障。不过税务风险是难以遏制的,企业税收指导工作较少。自身税务管理的不足等都是产生风险的原因。论文网

近几年,国家已加大对税务管理的工作,只是企业领导和财务人员对这方面管理仍旧存在疏漏以及不重视,是税务风险的成因。类型模糊。所以,我们要完善内部控制体系,让税务风险明确化,编制可行的企业内部控制方案。

一。企业税务内部控制各尽其职

企业在对内部环境实施内部控制措施时,应该结合业务性质与内部控制标准建立内部机构,并结合日常流程。特点把责任交给指定岗位的人负责,使各个岗位人员各司其责,切实发挥专业税务管理人的优势。使企业税务正常运行,不仅需要各部门的配合,而且还要增加部门与企业之间的默契程度,相互结合,进一步更深层次的优化企业税务内部控制。

二。分析企业税务内部控制的不足

(一)企业税务内部控制环境劣势

1。税务风险防范意识缺乏。企业现在主要存在的问题是管理者对税务风险不重视,无意识防范。员工相对怠慢无紧迫感,没有防范意识,将不利于企业税务风险内部控制的长期发展。

2。各岗位专业性,独特性欠缺。如果企业所设立的部门没有专业的知识和深入的了解,对部门的发展可能会一种阻碍,其责任的分工也不清晰,一些专业的工作特点将被忽略。也不能使内部控制良好发展。

3。专业化的税务风险管理人才缺失。没有专业的税务管理人员,而是让一些会计师来完成,他们没有完备的专业税务知识,对税务风险意识也没有充足的认识。市场的变化是莫测的,如果不能及时安排专业人员,其税务风险将增加。

4。绩效考核制度的不完善。对于绩效考核,是企业非常重要的部分,阶段性的考核可以使员工积极性增加,相应的奖惩也是工作效率提高。不过在税务风险方面的绩效考核还没有很大的完善,也使得税务风险的并未被重视。

5。没有开设企业税务的学习。培训的课程。企业明知这方面专业人员的缺失,而不加以改进,使得企业税务管理水平低,对税务风险意识也不是很了解。长期下去,企业税务管理会受到威胁。

(二)没有健全税务风险评估体系

企业内部发展中,风险评估体系是关键的一点。目前市场中的所存在的风险看到的只是片面,具体情况和企业自身情况都需要加以分析和评测,才可确定企业税务风险的大小。而对该体系却不重视,经常忽略风险的严重性,不反思。不行动的方式对企业税务产生不利影响。

(三)内部控制活动的不完善

1。工作流程的不明确

工作流程需无差错,畅通的进行,如果某一环节疏漏,将导致后续工作的错误,加剧企业的税务风险。所以企业内部的复查很重要,可以及时发现疏漏,更好为企业带来经济效益。

2。税务风险防范机制的缺失

企业没有对税务风险进行预警防范,很大程度上增加风险的可能。该体制可以对风险估计,及时解决存在的错误。建立防范机制不可缺少。

3。税务内部文件管理的疏松

企业的财务管理中,有关凭证。纳税资料等文件的保存,都应严格整理部署,以便需要时能及时找到,使得对外界的信息披露能够真实准确。

(四)税务信息的交流不畅通

企业税务工作的良好进行,需要交流和沟通,特别是在部门与部门之间。如果缺乏交流,企业的工作很难进行,使企业在一定层面上不了解税务情况,不利于企业预先对风险进行相应的筹划管理,及时采取措施。

三。企业税务内部控制的策划思路

(一)??化税务内部控制的环境

内部环境是整个控制框架的基础,决定内部控制的基调,体现认识和对待内部控制的态度。要树立风险无处不在的意识和理念,高度警觉风险点,再有隐患意识的同时,还需要风险管理的督查。以防空廉政风险为目的,以量化考核和责任落实为保障,加强各环节廉政风险的排查,引导干部职工正确规避思想道德,做好警戒预防工作。

(二)完善内部控制审计制度

要以绩效管理为引领,探索将税收执法责任考核追究结果纳入个人绩效考核评价的方式方法。内部控制审计部门除了不定期抽查税务管理部门的流程是否到位。详细税管员的工作记录外,还应追踪抽查报告执行和档案资料存档情况。加强管理,完善制度,拓展内部控制的审计内容。

(三)积极发挥内部控制机制的建设作用

企业税务构建内部控制可以使企业的经营行为更加规范,降低企业税务风险,是企业建立健全合法纳税和依法避税的重要手段。首先,使个涉税活动合法,其次,保证税收的合理性,最后是真实性和完整性。

四。结语

综上所述,本文通过对企业税务的分析与总结,针对性提出建设企业内部的税收风险控制制度做相关的研究和探讨。可以有效规避税收风险。提高运营的稳定性。促进企业经营价值的提升。所以我们应该建立健全企业税务内部控制制度,确保国家管理制度的正常运行,同时也使企业降低税务风险,防患于未然。

企业税务内部控制的优化路径分析