浅析IT商贸企业内部控制存在的问题及对策

IT商贸企业是一个集网络信息技术。产品开发与销售。电子商务为一体的综性网络科技零售企业。IT商贸企业利用多种渠道引进各种原装进口商品,利用网络和电子商务等方式进行产品展销,打破了传统经营(厂家―全国总代理―各省总代理―市级代理商―销售商―消论文网费者)的层层加价,采取新的销售方式(厂家―公司―消费者),以直销的方式把商品提供给消费者。其产品在质量和价格有较强的竞争力,服务相对于传统的销售模式更加便捷。加强IT商贸企业内部控制一方面可以保证会计信息的采集。归类。记录和汇总过程,从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况,并及时发现和纠正各种错弊,从而保证企业经营信息的真实性和准确性;另一方面在IT商贸企业的生产经营活动中,企业要达到生存发展的目标,就必须对各类风险进行有效的预防和控制,内部控制作为企业管理的中枢环节,是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估,不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制,把企业的各种风险消灭在萌芽之中,是企业风险防范的一种最佳方法。完善的内部控制能够科学有效的监督和制约IT商贸企业财产物资的采购。计量。验收等各个环节,从而确保财产物资的安全完整,并能有效的纠正各种资产流失现象的发生。

一。IT商贸企业内部控制存在的问题分析

纵观当前的IT商贸企业都有一定程度。一定范围的内部控制制度,或者说基本业务内部管理都有章可循。但由于种种原因,制定的制度和程序往往流于形式,有章不循。违章不究。随着网络信息的发展,IT商贸企业上网开通电子商务参与竞争,甚至出现了没有经营场地。没有经营实体。没有确定的办公地点的虚拟企业。这些企业只要在Internet的一个节点上租用一定的空间经过数字认证机构的认证,即可在网上接受订单。寻找货源。进行买卖。再加上新的电子技术在企业财务管理上的应用与财务管理者对该技术存在专业知识的局限性,内。外环境的不稳定因素剧增,使企业面临的内。外部经营风险凸现,原有的内部控制制度效果减弱。

1。企业内部缺乏制约机制,会计信息失真现象严重

从制度层面上看,不少IT商贸企业内部缺乏制约机制,违法违纪事件时常发生。企业或部门负责人。业务经办人。财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂。贪污公款。挪用。侵吞企业资产等现象屡见不鲜。会计信息失真严重。有的企业由于会计制度不明确,企业负责人违法干预会计工作。致使核算不实造成信息失真现象较为严重。如人为捏造会计事实。篡改会计数据。设置账外账。乱挤乱摊成本。隐瞒或虚报收入和利润,资产不清。债务不实大玩数字游戏“等。

2。企业管理混乱,财产物资流失严重

从管理层面上看,不少IT商贸企业管理混乱,费用支出失控,潜在亏损增加,企业财产物资流失严重。产品直销中如某些IT商贸企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围无明确规定,更无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损,本来亏损的企业雪上加霜。有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,存货采购。验收。保管。运输。付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损。报废。短缺。积压。滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成企业资产大量流失。

3。管理者的品质。素质及管理理念存在缺陷

从全员素质层面上看,由于管理者的品质。素质及管理理念上的缺陷,导致企业内部控制不力。目前,不少IT商贸企业的人力资源政策中还充斥着以貌取人。随意用人。任人唯亲。排斥异己等现象。不能建立良好的人力资源政策,对培养企业的员工,提高企业员工的素质,更好地贯彻和执行内部控制没有起到应有的作用。

4。企业内部控制呈现两面性

从技术层面上看,由于信息技术的广泛应用,特别是电子商务在IT商贸企业销售环节中的运用,企业内部控制呈现双刃性。一方面,信息技术可以使企业摆脱人员与资源的限制,经济有效地实现内部控制的目标,增强了控制手段的多样性。灵活性。高效性,加强了内部控制的预防。检查与纠正的功能。另一方面随着计算机使用范围的扩大,利用计算机进行的贪污。舞弊。诈骗等犯罪活动有所增加,增加了信息技术环境下内部控制的难度与复杂性。

二。完善IT商贸企业内部控制的对策

1。健全企业内部控制的规范体系

IT商贸企业的内部控制制度应涉及企业经营的各个环节和各个方面,即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。内部控制工作要明确具体,即内部控制制度能真正的成为企业管理者的行为规范,操作方便。控制的程序要规范,内部控制要形成科学的机制,把对经营管理过程的控制放到首位。对于企业法人代表,既要保证其经营决策的独立性和权威性,又要保证其经济行为的效益性和廉洁性。IT商贸企业在建立内部控制制度时要注意以下三方面的控制措施:第一,操作规程控制。企业按照上述系统制定适合的操作规则和控制制度,明确各部门人员处理经济业务的权限。第二,账务处理控制。即对会计核算内容的合法性。真实性。准确性进行控制。第三,岗位分离控制。岗位分离是预防日常业务及核算中的差错的重要控制形式。IT商贸企业应建立各岗位的责任制,禁止不相容岗位相互串岗。混岗。实现授权某项经济业务的批准职务与执行职务分离,执行职务与审核职务分离,执行职务与记录职务分离,保管职务与记录职务分离。包括记账人员。保管人员。经济业务决策人员及经办人员相互牵制。相互制约,禁止一个人处理业务的全过程等。

2。建立企业内部信息管理及沟通机制

一个良好的管理信息系统可以使企业及时掌握营运状况,提供全面。及时。正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。这样企业内部的员工就能够清楚地了解企业的内部控制制度,知道其所承担的责任,并及时取得和交换他们在执行。管理和控制企业经营过程中所需的信息。企业应按内控制度的要求识别使用者的信息需要,在此基础上收集。加工和处理信息,并将这些信息及时。准确和经济地传递给企业内的相关人员,使他们能够顺利履行其职责。

3。完善企业内部控制的考核监督机制

为保证内部审计能有效发挥作用,IT商贸企业就应对内部控制的执行情况进行检查和考核,由内审。财会。企业管理等部门具体执行内部检查工作。同时内部审计部门还要提出整改意见和处置建议,企业管理者应及时予以研究并反馈,保证企业在科学。完善的决策。执行。监督机制下,完成企业的经营目标。企业内部审计既是企业内部控制的一个部分,也是监督企业内部控制其他环节的主要力量。在企业内部控制的监督过程中,企业内部审计发挥着越来越重要的作用。企业内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性,监督企业的内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的信息,帮助企业更有效地实现预期控制目标。同时,在监控过程中,企业内部审计可以促进控制环境的建立。为改进控制制度提供建设性建议,为组织成功地达到所需要的企业内部控制水平服务。

4。培养一批既懂财务又懂网络知识的复合型人才

IT商贸企业因为其产品的特殊性,业务开展跨区域化。企业财务管理的趋势是逐步向网络财务转变,网络财务是一种计算机网络技术,以财务管理为核心,财务。网络协同,支持电子商务,能够提供互联网环境下财务核算。财务管理以及各种功能的。全新的财务管理系统。在网络经济环境下,财务人员的工作方式。财务工作的时间。空间。效率等观念都将发生巨变。在时间上,财务人员不能仅停留在关注企业过去的企业经营成果和现在的财务状况上,要能分析预测企业未来的发展趋势,并且越来越多地关注企业财务信息的时效性。在空间上,财务人员不仅要关注企业内部的财务。业务信息,还要关注供应链。关联企业。客户等外部信息。为了适应未来发展的需要,积极应对内部控制所面临的挑战,企业必须注重这类人才的培养和开发。网络经济时代,拥有了具有创新能力的复合型人才,企业就拥有了在激烈的市场竞争中制胜的法宝。

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