论国有企业内部控制存在的问题及相应对策

中图分类号:F270文献识别码:A文章编号:1001-828X(2016)012-0000-01

在企业财务活动中,内部控制制度的缺失或不能有效执行,导致国有企业领导贪污。腐败,国有企业财产被侵占。挪用的现象时有发生,由于国有企业论文网权力比较集中,如果内部控制制度执行不严,势必会给一些贪污腐败分子有机有乘。一些国有企业领导利用内部控制制度的漏洞,与下属相互勾结,侵吞国有财产,中饱私囊,给国家造成巨大的经济损失,严重影响国有企业的健康。有序发展。目前,部分国有企业产能严重过剩,市场持续低迷,经营极度困难,面对复杂多变的严峻形势,完善国有企业内部控制制度,显得尤为重要。

一。国有企业内部控制存在的问题

(一)部分国有企业领导内部控制意识薄弱,职工素质低下不遵照内部控制制度办事

目前,有些国有企业还没有形成完善的内部控制制度,内部控制更无法谈及,有些国有企业虽然制定了内部控制制度,但大多参照范本修改,没有结合自己单位生产经营实际情况,只是写在纸上,挂在墙上,应付审计部门检查的道具,部分领导觉得内部控制制度把简单问题复杂化,本来由一个人就可以干的事情,非要由多个部门或多名工作人员分工负责完成,日常工作中执行起来随心所欲,根据实际情况灵活多变,使内部控制制度很难达到预期效果。另外,国有企业的职工文化水平普遍不高,业务能力不强,职业道德低下,对内部控制的重要性认识不足,缺乏辨别是非能力,严重影响内部控制制度的实施;一些会计人员虽然专业技术水平很强,但是职业道德低下,怕为了公事得罪人,对领导和其他同事的违规行为,不予及时制止,时间久了,反而会参与其中,随波逐流。

(二)内部控制制度不健全或形同虚设

一些国有企业财务负责人进行岗位设置时,虽然不违反不相容职务相分离原则,但对具体岗位职责划分不清,授权审批权限不明确,业务办理流程模糊,工作透明度不高,使内部控制制度成为纸上谈兵。领导时不时会提及要加强岗位轮换,使每个财务人员都能熟悉公司业务,成为技术能手,但操作起来往往会受到学历。工作能力等多方面因素限制,难以落实,出纳这一关键岗位往往由国有企业财务负责人钦点,数年不换岗是常事,时间久了,容易出现部分出纳丧失职业道德,利用职务之便或会计信息传递不畅截留现金。贪污公款等现象。

(三)内部审计部门缺失,难以形成有效的监督

一些国有企业为了节约成本,精减机构,在组建时就没有设立内部审计部门,有的虽设立内部审计部门,却发挥不了监督作用,再加上部分审计人员责任心不强,国有企业领导对内部审计工作不够重视,将主要精力放在扩大生产经营方面,认为有内部审计部门的监督,财务部门就出不了大差错,孰不知,好多内部审计部门对企业内部的具体经济业务不是很了解,审计工作中大多走过场,应付差事,顶多向财务人员了解一些基本情况,若财务部门内部相互勾结,故意隐瞒经济业务真相,则内部审计部门更不容易及时发现问题。

二。完善国有企业内部控制的相应对策

(一)提高国有企业领导和职工素质

国有企业内部控制制度能否有效实施,关键取决于企业领导对内部控制的重视程度。只有企业领导对内部控制有了正确认识,在具体工作中带头执行,才能为贯彻实施内部控制制度创造良好的氛围。首先,要加强企业领导在内部控制制度及相关方面的专业培训,提高思想政治素质和业务素质,使其充分认识到内部控制失效带来的危害,有效实施内部控制制度可以保证企业生产经营活动有序。高效的运行,保证企业资产的安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正贪污。腐败等违规违纪行为,保证会计资料的真实完整,促使企业领导在工作中以身作则,自觉遵守企业内部控制制度。其次,内部控制重在全员参与,只有全体员工都按规章制度办事,才能实现企业内部控制目标。定期对全体员工特别是会计人员进行职业道德教育。专业培训及法制教育,提高职业道德水平和专业水平。

(二)科学制定内部控制制度,建立相应的奖惩制度,促进企业健康有序发展

首先,按照不相容职务相互分离原则设立岗位,防止财务人员利用漏洞贪污国有财产,明确岗位职责,形成强有力的制衡机制,使企业的一切生产经营活动阳光透明运作。其次,应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度,明确轮岗范围。轮岗周期。轮岗方式等,形成有关岗位员工的有效持续流动,全面提升员工素质。定期轮岗可以调动财务人员工作积极性,提高财务人员综合业务素质和竞争能力,增强财务人员危机感,避免财务风险。定期轮岗也可以让不同岗位更多优秀人才涌现出来。定期轮岗,特别是特殊岗位。重点岗位定期轮岗,可以从根源上杜绝财务违法乱纪行为的发生。最后,要打破国有企业固有的薪酬平均分配,建立明确的奖惩制度,使其与职工对企业的贡献。工作业绩。得失相挂钩,充分调动职工工作积极性,激发创造性,促进企业健康有序发展。

(三)成立内部审计部门,提升内部审计地位,实施有力的内部控制监控

国有企业必须高度重视内部审计工作,组建内部审计部门,内部审计部门应独立于财务机构,直接受董事会或总经理领导,可以独立地行使监督权,定期或不定期对企业内部所有经济活动进行审计,确保国有企业的各项财务活动真实有效,促使员工认真执行内部控制制度。在选拔内部审计机构负责人及相关工作人员时,必须同时考虑专业能力和职业操守,把职业操守放在首位,我们要让业务精。责任心强的专业人员来做内部审计,同时要加强对内部审计人员进行上岗培训,确保其上岗后审计的质量能过关。另外,在内审工作时,要向企业内部各个部门全面了解经济业务真实情况。

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