论大型企业税务风险管理存在的问题及改进措施

中图分类号:F275文献识别码:A文章编号:1001-828X(2015)011-0000-01

引言

随着国际金融流动速度的日趋加快,跨越国界的多行业大型公司相继出现。这种大型公司不仅结构庞大,且涉及的核算体系也论文网相当复杂,大型跨国公司分散的经营体制与绝对集中的决策管理,使其拥有相对复杂的税务事项,税务数据不仅庞大,且往往还涉及到各利益方面,这便在很大程度上直接抬高了税务的风险性。因此,大型企业完善自身税务风险防控体系,提高自身对税务管理的意愿性,以避免因为企业税务问题造成经营及企业声誉方面的损失,便成为各大型企业规避税务风险的主要内容。

一。大型企业税务风险管理存在的问题

(一)内部风险

国际金融方面的不安因素使企业本身原有的价值被低估,企业面对金融危机更倾向于寻找联盟伙伴或者谋求海外贸易,这种跨行业或者跨国的交易,使企业的税务安全颇受压迫。比如企业在股权以及资产交易时,若无法及时精确地了解其中涉及到的某些税务风险,那么便会踩进高额税务的陷阱区域;或者企业在谈判或者签订合作意愿书时,因缺少财政部门的参与,便很可能会因了解不清而给对方缴纳税务,这也会在不经意间增加企业的税务成本。

相对于中小型企业,大型企业一般不会因为做假帐“或者账面数据错误“等低等税务错误而陷入税务麻烦,但大型企业经常会在经营过程或者会计处理过程中引发税务风险。这些问题看似比较浅显。微观,但其反映出来的各种问题却是比较深层次与宏观的。这种问题往往是由于企业管理不善或执行能力较差而引起的,这是企业内部控制机制不健全。企业控制手段失调及控制目标不明确的表现之一。

(二)外部风险

目前企业在经营时,一般都采取金字塔的经营管理模式,即少数管理者处于管理上层,其余的工作人员等处于最底层,这种管理模式无形中给企业的经营管理增加了不少压力,同时也给企业财政部门在处理涉税事宜时增添了不少的压力。企业的这种经营管理模式,使企业的管理资源无法发挥其正常的管理效率,且同时企业因管理标准的不一致化,使企业监管模式无法规范化,企业的信息速率也会随之而降低,那么这就给税务信息失真――会计信息失真“,最后到企业税务风险埋下了隐患。

除此之外,是来自于外部政策环境方面的压力。相对于国内及其他行业来说,的税务政策处于一个相对较为动态的环境之中,的税务政策不仅多变。稳定性差,且长期处于一种随经济形态而变化的动态性中,税务政策多变一定程度直接导致企业经营与反应的迟滞。

二。大型企业税务风险管理的改进措施

(一)完善大型企业税务风险管理内控机制

完善大型企业税务风险管理内控机制,实现企业税务风险管理的科学化。精细化,首先要做的是根据企业的实际需要,建立企业的税务管理部门。所谓企业的实际情况,即企业的机构与管理规模。涉及多种行业及地区性跨越较大的大型企业,要设立专门的税务管理部门,专门与财政部门合作,监管公司的税务事宜。对于行业相对较单一,企业结构较小的企业,可在企业财政部门之下建立税务风险管理组。而对于经营规模较小的单位,则可以在财政部门内设立税务风险管理岗位,由专人负责具体事务。

(二)加强税企沟通

针对政策引起的税务风险,国家税务机关可以与企业建立起信任机制,引导税务信息的流动,尽量减少由于税务信息不通畅而导致的企业税务风险。当国家税务政策出现调整及改动时,税务机关可以对此进行专门的讲解,将国家的信息在第一时间快速地传递给企业,这样不仅直接加快信息流动,同时还可以统一企业对于税务信息的认知,避免不必要的因理解有误而产生的税务风险。同时,企业无法深入理解国家税务政策,就应该及时地与本地税务部门沟通。

(三)正确评估与应对税务风险

税务风险评估是企业经营及管理时,为避免税务风险的主要措施之一。所谓税务风险评估,即以税务管理为基础,以税务风险发生的可能性与影响程度大小等为依托,判断。预测税务风险的重要性。由此可见,税务风险评估评判的主要标准是税务风险发生的可能性与税务影响程度等,其中发生率越高,影响范围越大,税务风险也就越高。

在发现税务风险之后,接下来就是税务风险的降低以及转移。我们应根据税务风险的不同级别,对税务风险采取不同的处理措施,考虑到处理涉及的各种程序工作及资金等,企业一般不会完全消除税务风险,更倾向于降低风险等级及转移风险等。

(四)实施团队化税务风险管理

大型企业管理时间长。涉及业务广,相应的财政及税务也就较多,因此需要数量较多的专业人员共同协作。但是国内目前的现状是专业风险团队缺乏,即便是凑凑合合勉强成立团队,也会因为缺乏复合型人才而无法在第一时间有效识别税务风险,并采取正确措施,予以应对。比如某公司准备去海外上市,但在筹备前因没有人才关注海外这一行业的税务风险,以至于在项目进展到一定阶段之后才知道,按照海外的税法规定,税额将可能占到上市融资资金的一半之多。最后,项目搁浅。因此,培养复合型人才是目前企业有效降低税务风险的必然措施。

三。小结

税务风险是大型企业在经营时面临的主要风险之一,贯穿于经营活动的各个环节,有效规避税务风险,不仅要注意营造有利的外部环境,更要从内部对自身企业进行完善,其既包括企业管理方面的加强,也包括企业税务风险规避方面复合型人才的培养。

论大型企业税务风险管理存在的问题及改进措施