净资产收益率 7。9% 14。92%

营业利润率 28。56% 47。37%

流动比率 8。98% 25。80%

1。资产负债率：所占比率比较低（通常在50%之下）就说明了企业偿还债务的能力比较强。

就资产负债率而言，农业银行约为93%，花旗银行约为22%，花旗银行在这个数据上明显低于农业银行，所以可以认为花旗银行有更强的偿还债务的能力。

2。净资产收益率：数值越高的情况下，进行投资得到的收益更好。

就净资产收益率而言，农业银行约为15%，花旗银行约为8%，这表示农业银行进行投资能够得到更可观的收益。

3。营业利润率：这项指标的数值越高，表示企业具有更好的盈利能力。

就营业利润而言，农业银行约为47。4%，花旗银行约为28。5%，这表示农业银行具有较高的盈利能力。

4。流动比率：通常情况下，比率更高的情况下，资产实现变现的速度更快，短期偿债能力更好。

花旗银行的流动比率为8。98%，农业银行的为25。80%，说明花旗银行的流动性比较差。

双方都有各自的有点和缺点，但总的来说，两家银行在获利能力不断提升的同时也在逐步提高自身的经营管理效率。

4。1 国内商业银行

1。我国银行业没有合理有效的内控环境

    我国银行合理的内控环境没有建立健全，仍然拥有许多问题：法人治理结构不完善，未形成良好的内控文化，内部机构设置不合理，内部激励机制不完善等。

2。未建立科学的风险评估体系

在商业银行的内控机制中，风险评估是重要的一部分，是进行有效内部控制活动的基础，只有正确地识别和评价风险，才能针对风险开展内控活动，才能让商业银行德内控机制运行更有效率。

3。存在违规操作文献综述

    一是纪律观念较差。二是制度落实不够。三是监督管理下级的力度较小，责任落实不到个人。

4。信息交流不畅

    2013年7月26日，单笔高达400万元的资金在6个小时内被“盗刷”转走，途经多家银行。尽管相关银行和警方及时进行跟踪“冻结”，但仍未能阻止犯罪行为的发生，此事凸现出因银行业信息交流机制不健全而导致的“冻结”难问题[5]。

5。监督机制不完善

    中国银行哈尔滨河松支行行长高山案是迄今为止一起特大的金融诈骗案[6]，不依法办事，行长利用职务之便指挥业务人员进行不正当操作行为；账户管理混乱，多个账户无任何开户资料，开户审查制度形同虚设；外部监督不到位，案件长期未被发现。这一案例侧面展示出我国商业银行的监管制度还亟待完善。

4。2 国外商业银行

1。 设计能凸显监督机构权威性的组织结构

图1 美国商业银行基本权利示意图

    花旗银行从专业银行转化成全能型银行，其起步阶段是完全没有子公司的单独公司，通过长期的积累和沉淀，逐渐成长为层次结构丰富的金融企业，这一转变变现出它从专业性向多样性的发展道路。

2。相互制约又独立的业务机构

美国花旗银行的业务职能部门，有财务管理，投资管理，资产管理和操作管理。这些部门既独立又相互制约。

3。重视审批制度

花旗银行层级最高的风险管理控制组织是审计委员会，它是花旗银行的几位董事构成，直属于董事会。审计委员会制度是每季度举行一次例会，会上研究探讨国家风险、银行策略风险等许多最高级别的风险，同时要向董事会递交报告。审计委员会设有两个分支机构：经营检查委员会和审计工作组[7]。来.自^优;尔|论,文:网www.youerw.com +QQ752018766-