上市公司财务舞弊与审计对策研究
毕业论文关键词：财务舞弊；舞弊迹象；审计策略
The Research on Financial Fraud and Auditing Countermeasure of Listing Corporation
Abstract At the time of the audit,financial fraud of listed companies has already become a not allow neglect question。In this paper,we analyse of the signs of financial fraud from management，external relation layer and organization structure。We can find the common methods of fraud from the analysis of the signs of financial fraud and the state of listing corporation。For example,inflated sales revenue,inflating assets,adjust other accounts receivables and other accounts payables,related transactions。For the methods of fraud,some auditing countermeasures are proposed during the course of the audit。 For example,pay attention to abnormal profits, other accounts receivables and other accounts payables and related transactions。I hope it can be useful for CPA and stakeholders to read the financial statements。
Keywords: financial fraud;signs of fraud; auditing countermeasures
目 录
0 引言 1
1 上市公司财务舞弊的概述 1
1。1 上市公司财务舞弊的涵义 1
1。2 财务舞弊与错误的异同 2
1。3 上市公司财务舞弊的主要特征 2
2 上市公司财务舞弊的迹象识别 3
2。1 上市公司管理层方面的迹象识别 3
2。2 上市公司外部关系层面的迹象识别 5
2。3 上市公司组织结构方面 7
3 上市公司财务舞弊的现状和舞弊手段分析 7
3。1 上市公司财务舞弊的现状分析 8
3。2 上市公司财务舞弊的手段分析 9
4 上市公司财务舞弊的审计对策 12
4。1 关注企业的异常利润 12
4。2 关注“其他应收款”和“其他应付款” 12
4。3 关注关联方及其交易 13
结 论 15
致 谢 16
参考文献 17
上市公司财务舞弊与审计对策研究
0 引言
财务报告是会计信息的一种重要的外在表现形式。通过财务报告，上市公司主要向报告使用者，例如投资者、债权人、监管部门等，传递与企业有关的财务状况、经营成果和现金流量等各种重要交易及事项，为投资者做出正确决策提供参考，以及对公司管理层进行监督。资本市场如果能够正常运行，那么作为基础的财务报告质量一定不能太低。但是随着经济的发展，拥有相对成熟的资本市场和公司治理机制的大国，例如美国，也陆续发生了安然、世通等上市公司财务舞弊案件，而我国上市公司财务舞弊案件更是层出不穷。由于我国上市公司财务报告的质量不高，同一行业内的不同公司的财务报表也缺乏可比性与一致性，从而导致财务报表不能反映，或不能充分反映上市公司潜在的财务风险与经营风险，那么报告使用者根据财务报告所传递的错误信息，必然会做出错误判断产生巨大损失。我国上市公司财务舞弊的行为，容易导致投资者对证券市场的丧失信心，阻碍证券市场的完善，影响资源配置优化，不利于经济健康平稳发展。本文从上市公司财务舞弊发生的迹象信号着手，研究分析上市公司财务舞弊的现状和舞弊手段，提出应对上市公司财务舞弊的审计策略。论文网
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