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云南绿大地生物科技股份有限公司财务舞弊案件是上市公司财务舞弊案中的典型，其连续多年不断虚增的资产和收入，使利益相关者遭受巨大的损失，并影响了资本市场的运作秩序。本文基于内部控制视角，并结合相关资料，探究绿大地公司实施财务舞弊的深层动因及其背后所存在的内部控制缺陷，并针对绿大地在内部控制方面存在的不足，借鉴国内外经验，从内部控制理论视角提出对防止其他类似于绿大地的公司开展财务舞弊行为的政策建议和举措。32299
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关键词 绿大地 财务舞弊 内部控制
毕业论文外文摘要
Title A Case Study about Financial Fraud of the Green Earth: Based on the Perspective of Internal Control
Abstract
Yunnan Green Earth Biology Technology Company is a typical case who made financial fraud. It has inflated assets and income for many years. Because of it, its stakeholders suffered huge losses, and the functioning of the capital market was affected. Based on internal control perspective and combined with relevant information, the paper explored the deep motivation about implementation of financial fraud of the Green Earth company and the underlying internal control deficiencies. According to internal control deficiencies of the company, the paper also put forward some policy proposals and initiatives about preventing financial fraud behaviors.
Keywords Green Earth Financial Fraud Internal control
目 次
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究内容与方法 2
2 文献综述 3
2.1 国内外对财务舞弊的研究 3
2.2 内部控制与财务舞弊相关性综述 4
2.3 相关基础理论 6
3 绿大地公司简介及其财务舞弊实施分析 9
3.1 绿大地的基本情况 9
3.2 绿大地财务舞弊的手段 9
4 绿大地财务舞弊背后的内部控制缺陷 14
4.1 控制环境分析 14
4.2 风险评估方面 16
4.3 控制活动分析 17
4.4 信息与沟通分析 20
4.5 内部监督分析 21
5 对我国上市公司财务舞弊治理的建议 23
结论 26
致谢 27
参考文献 28
1 引言
1.1 研究背景
随着经济和技术的发展，企业所处的商业和经营环境发生了翻天覆地的变化，但是上市公司的财务舞弊现象仍然不断地出现，并且发展的势头依然不减，现已成为全球重点关注的重大问题之一。虽然世界各国及有关国际机构都出台了各种各样的政策和法规，在一定程度上降低了财务舞弊的发生几率，但仍然有许多公司为了上市、信贷资金、逃避摘帽、融资等原因，冒着被查处的危险也要进行财务舞弊。而且财务舞弊的手段花样百出、层出不穷，其动机也是各式各样的。此外，随着电子贸易的扩大和网络技术的应用，财务舞弊的机会还在不断增加，手段也更加隐蔽。因此，对财务舞弊案例和防范舞弊发生的思考和研究是非常有必要的。
财务信息是反映公司财务状况、经营成果的重要信息，在经营管理和决策中有着无可替代的作用。然而上市公司的舞弊行为却使财务信息的真实性和准确性大打折扣。高频率地出现上市公司财务舞弊现象，给市场、社会和个人都带来了负面的影响。首先，财务舞弊的发现影响了资本市场的运行秩序，不利于我国社会主义市场经济的发展。其次，上市公司的财务舞弊行为不仅给投资者带来巨大的损失，还使相关会计信息使用者、供应商、客户带来不必要的损失。第三，财务舞弊现象的频频发生既不利于政府部门进行宏观调控，也不利于国家的税收收入。最后，这种现象还有损于社会风气和职业道德规范。可见，财务舞弊确实是个可被世人一直诟病的现象，而杜绝财务舞弊行为的发生就是我们要持续不断地追求的目标。