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摘要: 随着我国市场经济的发展，曾经被西方国家广泛关注的审计风险问题，已经提上了我国的议程，审计风险问题越来越受到大家的关注，审计问题如果做不好，很容易导致巨大的经济损失，审计人员也要承担相应的法律责任。随着大家法律意识的增强，越来越多的人也开始关注审计问题，审计风险往往导致审计失败，而审计失败又会带来不利结果。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨，审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，为了从根本上谋求减少和避免审计风险，我们应对审计风险的成因做出客观分析。
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关键词：审计风险 审计失败 注册会计师 风险控制3834
Research on risk and control of audit
Abstract: With the development of market economy, the problem on audit risk that the western countries once widely paid attention to has been put to the schedule, people pay much more attention to the audit problem. If the audit problems are not properly handle with , it will easily lead to humorous economic losses. And the auditing officers also should take the relevant responsibilities. With the enhanced awareness of the law , more and more people began to focus on the auditing issues. Audit risk often leads to the failure of auditing, and the auditing failure will bring bad results. Because the audit environment is becoming increasingly complex, the audit task we face are also becoming increasingly tough, audit must support the cost benefit principle. These reasons decide that there are audit risks in the audit process. This requires the CPA pay attention to the possibility of risk, in order to fundamentally reduce and avoid the audit risk; we should make an objective analysis of the causes of audit risk.
Keywords: audit risk ; audit failure; CPA；risk management
目 录
绪论1
一、我国审计行业以及风险的现状2
（一） 审计行业现状2
1、有较好的独立性2
2、建立了较为严格的考试度2
3、行业法规体系基本形成2
4、行业监管工作的不断加强2
（二）审计风险现状2
1、客户的可接受性水平普遍较低，审计风险难以成为选择客户的标准2
2、重大错报风险较高，难以有效控制审计风险3
3、外部法律不够完善，无法有力打击到很多作假行为，从而使审计风险难以避免3
二、审计风险概述4
（一）审计风险的定义4
1、旧准则中以账面价值入账4
2、新准则中“公允价值”概念的引入4
（二） 审计风险的特征4
1、客观性4
2、普遍性4
3、经济性5
4、严重性5
5、不确定性5
6、不恰当性5
7、双重性5
8、可控性5
（三） 审计风险的构成5
1、固有风险5
2、控制风险6
3、检查风险6
三、审计风险的成因7
1、未遵循审计风险准则7
2、审计方法选择不恰当8
3、审计取证可靠性不强8
4、审计人员自身素质差8
5、被审单位配合不默契8
四、审计风险的控制及防范9
（一） 审计风险的控制9
1、严格遵循审计工作准则9
2、建立各级内部控制制度9
3、选择正确恰当的审计方法9
4、建立融洽协调的工作关系10
5、要区分会计与审计责任10
6、提高审计人员自身素质10
（二）审计风险的防范10
1、创造良好的社会环境11
2、转变观念，强化风险意识11
3、建立有效的内部运行机制，完善内部质量控制制度11
4、 提高审计人员的综合素质11
5、加强自我保护，促进有关法规的健全12