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摘要企业的建立和发展就是为了获取利益，财务报表体系的建立是为了更好的对公司进行分析，从而详细了解企业的发展情况。经营现金流作为现金流量表中的一部分，在现代企业财务分析中发挥的作用越来越大，也越来越引起人们的重视。本文是主要研究青岛啤酒经营现金流的，本文从青岛啤酒的经营现状开始分析，随后分别对青岛啤酒的经营现金的流入、流出、流入流出比和其他与经营现金流相关的财务指标进行分析。发现了青岛啤酒企业运营方面的一些问题，并对这些问题进行了研究，最后对青岛啤酒做出了建议。46536
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毕业论文关键字：经营现金流；青岛啤酒；现金流量；企业发展
ABSTRACT The establishment and development of enterprises is to obtain benefits, the establishment of the financial reporting system in order to better analyze the company, and thus learn more about the development of enterprises. Operating cash flow in the cash flow statement as part of financial analysis role in modern business plays more and more, more and more attention has been paid. This is the main operating cash flow of Tsingtao beer, Qingdao Beer From start operating status analysis, respectively, followed by Tsingtao's operating cash inflow and outflow, inflow and outflow ratio and other operating cash flows related to financial indicators were analyzed. We found some problems Tsingtao Brewery business works, and these problems have been studied, and finally make a recommendation on the Tsingtao Brewery.
Key words：cash flow from operations; Qingdao Beer; cash flow; enterprise development
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 企业经营现金流量分析的意义 1
第二章 简介 2
2.1啤酒行业简介 2
2.2青岛啤酒简介 2
第三章 青岛啤酒经营现状分析 4
3.1资产负债表分析 4
3.2利润表分析 4
3.3现金流量表分析 5
3.4现金流量表中现金流入量占比分析 6
第四章 经营现金流指标体系 8
4.1青岛啤酒经营现金流量结构分析 8
4.2青岛啤酒经营现金流动性分析 11
4.3青岛啤酒财务弹性分析 12
4.4经营活动现金流量的指标 13
第五章 经营现金流出现的问题及原因分析 16
5.1规模扩大能力不强 16
5.2短期偿债能力不强 16
5.3财务灵活性不高 16
5.4现金流量预算管理制度不健全 16
第六章 经营现金流出现的问题对策分析 18
6.1扩大企业规模 18
6.2注重增强企业短期偿债能力的表外因素 18
6.3提高财务管理水平 18
6.4规范现金流量预算管理 19
结束语 20
致 谢 21
参考文献 22
第一章 企业经营现金流量分析的意义
企业的现金流量分析是指企业按照现金收付实现制，通过经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，一般表现为现金流入和现金流出之间的差额，主要是记录在现金流量表中，一般包括筹资活动现金流量分析、投资活动现金流量分析和经营活动现金流量分析。对现金流量进行现金流量分析可以对企业的获利能力、偿债能力、发展能力等进行很好的分析。本文研究的经营现金流量分析是指对企业在经营活动中产生的现金流量进行分析。经营现金流量主要是记录了企业在销售和购买商品、提供和接受劳务、支付税收等经济活动的现金流量情况，也就是反映了企业的主营业务的现金收支情况。在很多历史案例中，我们可以看出，在很多公司宣布破产之前，公司是一直都有净利润，但是经营现金流早就有了恶化的情况发生。如果企业能够在之前就多关注公司的经营现金流情况，那么企业所要面临的风险就能够早日被发现。所以当一些投资者或其他想要了解企业时，但是又不是很了解企业的经营状况，去了解一下企业现金流量表就能让想要了解企业的投资者等更快更迅速的了解到企业的经营状况，这个会比其他任何财务数据都更能说明情况。