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摘 要：随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的，实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。土地增值税作为我国税收制度中的一个重要税种，在企业所缴纳的税收中占据很大的比重，因而对其进行筹划对于企业来说意义重大。在本文中，结合苏州新湖置业有限公司，探讨土地增值税的纳税筹划。53717
毕业论文关键字：土地增值税，纳税筹划，房地产开发，税法
Abstract：With the maturing of the market economy and the increasingly perfect laws and regulations, pay taxes according to law become to be known and valued by most enterprises in our country. In order to make full use of tax policy to achieve the purpose of saving tax cost within the scope of the tax law, maximize the enterprise value, and enhance the market competitiveness, the demand for tax planning become more and more strong. The land appreciation tax is an important tax in the tax system in our country. The land appreciation tax took a large proportion of pay taxes, and thus is of great significance to the planning for companies. In this article, we will discuss land appreciation tax, combined with Suzhou New Lake Estate Company.
Keywords：land appreciation tax, tax planning, exploitation of real estate, tax law
目 录
1 引言 4
2 纳税筹划的概述 4
2.1 纳税筹划的概念和产生的原因 4
2.2 纳税筹划的基本特征 5
2.3 纳税筹划的意义 5
2.4 纳税筹划与偷税逃税的比较 6
3 房地产企业土地增值税的纳税筹划——苏州新湖置业有限公司 7
3.1 利用税收优惠政策进行纳税筹划 7
3.2 利用土地增值税的征税范围进行纳税筹划 8
3.3 利用可扣除项目进行纳税筹划 9
4 房地产开发企业纳税筹划注意的问题 10
4.1 房地产开发企业纳税筹划要规范合法 10
4.2 纳税筹划主体要加强税法及相关法规政策的学习 11
4.3 房地产开发企业纳税筹划必须遵循成本效益的原则 11
结 论 12
参考文献 13
致 谢 14
1 引言
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税[1]。纳税人除了个体经营者、各种类型的事业单位、企业单位、社会团体和国家机关以及其他组织。此外，还包括外国企业，外商投资企业、外国驻华机构及香港、澳门、台湾的同胞、海外的华侨、和外国公民。
1993年12月13日和1995年1月国务院、财政部相继印发了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，并分别于1994年1月1日和1995年1月27日起生效施行。之后，财政部、国家税务总局又陆续发布了一些有关土地增值税的规定、办法，这些构成了我国土地增值税法律制度。