2.2  城市商业银行特点

城市商业银行作为银行业的一类特殊群体，尽管发展取得一定成绩，但是发展过程仍存在问题。城市商业银行的形成与发展受到来自内部和外部的双重制约：在行业、金融政策、地域界限的竞争；公众和媒体对城市的偏见等等的外部制约;其内部缺乏资金、规模小、 低技术水平不高等内部制约。城市商业银行在规模和管理运行上呈现出了以下特点：

   （1）总体规模较小总体规模较小

我国城市商业银行的资产规模占银行业金融机构的资产规模比例不足10%，远远低于大型商业银行与股份制银行所占比例。

   （2）发展依赖性强

经营绩效好的城市商业银行主要集中于那些经济较发达的地区，特别是东部地区。其主要表现为：地方政府财政收入充裕，对城市商业银行的消极影响较小；中小民营企业数量众多，且盈利能力强，城市商业银行向中小企业提供贷款的意愿强；居民人均收入高，信用文化发达；地方政府对私有产权的保护意识较高等等。

   （3）市场定位不清

城市商业银行在成立之初就确立了“服务地方经济、服务中小企业和服务城市居民”的市场定位。但仍有相当数量的城市商业银行表现出市场定位摇摆不定的现象。这突出表现在，很多商业银行热衷于跟大型银行和股份制商业银行争抢大客户、大项目。

3  商业银行财务风险管理概述

3.1  商业银行风险管理含义

商业银行风险管理是指商业银行在其正常经营活动中，对可能产生的各类风险进行识别、计量、检测、控制，以保证其资产和预期收益的安全。商业银行以信贷业务为主，承担大量风险，各种风险并不是单一存在而是各种风险交织并行存在，具有叠加效果。财务部门必对各种可能影响其收益的风险做好预警控制。

3.2  财务风险管理含义源1自3优尔8.论~文'网·www.youerw.com

财务风险管理是指企业在财务活动中对各种风险的识别、度量和分析与评价，适时适当采取最合理的方法进行防范和控制,以此维护企业理财活动,使之安全正常运营,避免企业经济利益受损失[3]。

   （1）商业银行财务风险特点

第一，银行经营业务以信用业务为主，信用业务本身就存在着不可避免的风险。第二，银行利润来源主要为利息收入、投资收益、手续费收入，其融资方式为吸收存款，这可以说明商业银行的风险来自于企业外部。第三，银行在人们日常生活及社会经济中占有极其重要的地位，一旦其发生风险，将会产巨大的外部负效应。

   （2）商业银行财务风险种类

商业银行财务风险的分类标准较多：按风险状态可分为静态风险和动态风险；按产生原因可分为客观风险和主观风险；按风险主体可分为资产风险、负债风险等风险。我国银行业根据国际标准通常将银行财务风险分为九大类：信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、合规风险、声誉风险、战略风险、国家风险。

   （3）商业银行财务风险管理发展历程

    银行经营管理的核心工作是进行风险管理，银行成立之时，风险也随之产生，而且同步发展。商业银行风险管理理论经过发展不断完善，先后经历风险管理阶段、负债风险管理阶段、资产负债管理阶段、全面风险管理阶段四个阶段。 

3.3  苏州银行财务情况

   （1）苏州银行概况

苏州银行，全称“苏州银行股份有限公司”，是由东吴农村商业银行经过深化改制而成的股份制商业银行，该行于2010年9月28日正式挂牌开业，注册资本30亿元，资本净额130亿元，资本充足率39%。目前，苏州银行已设立1个营业部、2家分行（苏州分行、宿迁分行）、6家个支行和48个分理处。截止至2012年12月31日，苏州银行在编员工总量达到1997人, 达到历史最高水平，较上年净增加455人，增长了29.5%。