目录

1引言4

2文献综述4

3内部控制的理论基础5

3.1内部控制的涵义5

3.2内部控制制度的作用5

4今世缘股份有限公司内部控制现状6

5今世缘股份有限公司内部控制存在的问题7

5.1内部环境薄弱7

5.2风险管理制度不完善9

5.3内部控制制度的执行力不足9

5.4内部控制很难发挥监督作用9

5.5内部控制信息披露不规范9

6加强今世缘股份有限公司的内部控制措施.10

6.1改善今世缘公司的内部环境.10

6.2提高今世缘公司的风险意识.10

6.3健全今世缘公司的沟通机制.10

6.4保持今世缘公司的审计独立.10

6.5强化今世缘公司的控制活动.11

结论.12

参考文献.13

致谢.14

1  引言 在全球经济越来越成为一个整体的今天，上市公司面临的经营环境更加多变复杂，金融危机的爆发提高了上市公司对内部控制的认识。在我国对上市公司的内部控制提出的新的要求下，上市公司内部控制的将会更完善。利用上海和深圳证券交易所的网络平台，对A 股上市公司做了调查，较多的上市公司对内部控制的认识比较全面，没有局限于以前的简单的会计控制，92%的上市公司认同内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素的定义[1]。这为基本规范和相关应用指引的实施奠定了良好的基础。但在相关应用指引发布近半年后，还有 8%的上市公司对内部控制的理解仍局限于会计控制阶段。大多数上市公司对内部控制一般都比较重视，认同其在抵御风险中的作用。80%的上市公司选择改善公司治理、加强内部控制来解决金融危机所带来的问题。在上市公司实行的基本规范前，大多数上市公司都做了充足的准备，有一半的公司组织学习了基本规范（63%），文献综述分析了公司现有制度与基本规范之间的差距（58%），仅有4%的公司没有做任何准备。 江苏今世缘（酒业）股份有限公司是中国优秀酒酿骨干企业，全国劳动奖状获得者、全国重信用的企业、淮安市食品工业排头兵企业。2014年，今世缘成功成为上市公司。新世纪以来，今世缘企业的实力得到了大幅提高。组建了由中科院微生物发酵研究所、江南大学等权威机构专家参与，以国家和省级评酒委员为主体的技术中心、博士后科研工作基地，成为“中国白酒 169 计划”9 个科研协作单位之一，成立了全国唯一的固态发酵工程技术研究中心，产品质量一直在全国同行业处于领先优势。按照“永远领导淮安市场，全面抢占江苏市场，重点突破省外市场”的区域运作方针，今世缘系列酒不仅在江苏市场实现全覆盖，而且扩展到全国几十个省市。所以那么大的上市公司内部控制尤其重要。本文以内部控制的作用作为切入点，以江苏今世缘（酒业）股份有限公司目前内部控制存在哪些问题为研究分析的重点，为加强内部控制提出具体措施。