摘 要：在如今市场中，随着国内外经济的迅速发展使得财务舞弊的现象越来越普遍，这种现象严重影响了资本市场的正常秩序，严重损害的是投资者的利益。在2014年新中基公布收到证监会的处罚决定书，它利用自己设立的隐形空壳公司连续多次虚构业务。这一财务舞弊的典型案例被社会金融界的相关人士进行披露分析。该企业利用做假账，虚报财务报表等手段而获取不正当的利益。本篇文章通过对新中基事件的背景，具体的舞弊手段以及根本原因，透彻分析上市公司财务舞弊的根本原因，探究如何才能建立诚信机制，提出防范会计造假和财务舞弊的对策和建议，加强相关机构的监管力度。 70493              

毕业论文关键词：财务舞弊，内部控制，欺诈发行，诚信

Abstract:In the now market, with the rapid development of the economy at home and abroad make financial fraud phenomenon is more and more popular, this phenomenon seriously affected the normal order of the capital market, interests have been serious damage to the investors. In 2014 new medium released received by the Commission of the punishment decision, it uses invisible shell companies to set up their own repeatedly fictitious business. A typical case of the financial fraud is social financial sector stakeholders disclosure analysis. The enterprise use of accounting fraud, false financial statements and other means to obtain improper benefits. This article through the background of new media events, the specific means of fraud and the root cause. Thorough analysis the root causes of the financial fraud of listed companies, to explore how to establish the mechanism of honesty and credit, and put forward the preventive countermeasures and suggestions of accounting fraud and financial fraud, strengthen the supervision of the relevant agencies has reached the goal of regain the public's confidence in the stock market.

Keywords:financial fraud, internal controls, fraud, sincerity

目 录

1  引言 3

2  文献阐述 3

3  新中基财务舞弊案例分析 4

3.1  公司背景简介 4

3.2  新中基财务舞弊的过程 5

4  新中基公司财务舞弊的主要手段 5

4.1  存在虚增销售收入 5

4.2  存在关联方交易 5

4.3  内部交易影响营业利润和期末存货 6

5  新中基财务舞弊的根本原因 7

5.1  公司治理结构不完善，内部控制无人遵守 7

5.2  外部监管部门履行责任不及时和缺乏完备的法律体系 7

5.3  公司违规成本过低，没有有效的惩戒机制 7

6  有效防范和整治上市公司财务舞弊的建议和对策 8

6.1  强化公司治理结构，健全内部控制制度 8

6.2  加大对财务舞弊的上市公司的惩罚力度 8

6.3  建立会计诚信制度并进行普及 8

结论 10

参考文献 11

致谢 12

1  引言

随着企业的发展，财务舞弊是一个公司成功与否的关键。证监会在2014年的调查中一度坚定的认为，空壳公司天津晟中作为新中基通过自己而创立的公司它采用没有关联的公司转账给新疆豪客，虚构购销业务的次数逐年增加，还通过业务收入与成本的虚增，利润的虚增或虚减来进行财务舞弊，新中基更甚的是通过隐瞒和关联方的关系、论文网和关联方的交易，严重导致了公司2011年至2014年的年度报告存在虚假的记录了信息且披露问题在细节地方有严重的遗漏。因为信息披露违规、财务舞弊等一系列行为而被有关部门进行调查，经过缜密的剖析发现了公司存在多项违规行为严重触及到法律的底线。这一财务舞弊的行为对于在公司管理人员、进行投资的人群没有根据、没有办法做出准确的判断和提供有效的建议。更重要的是，对于上市公司在市场的发展有着不良的影响。