4扬州春天线缆有限公司内部审计风险控制的对策 10

4。1提高风险防范意识 10

4。2提高审计管理水平 10

4。3提高计算机应用水平 11

4。4提高审计人员素质水平 11

4。5完善内部审计法制建设 11

结论 12

参考文献 13

致谢 14

附录A 15

1引言

我国的审计根据审计主体的不同可分为国家审计、社会审计、内部审计，这三种审计互相之间既存在着联系，又各自发挥不同作用。区别于国家审计和社会审计，内部审计是独立监督和评估单位内部的经济状况及经营业绩的，及时发现企业在运行中存在的风险并且针对这些风险提出解决的策略，提高企业效益。市场竞争是每一个企业都需要面对的问题，时代发展日新月异，社会前进的步伐从未停止，企业间的市场竞争愈演愈烈。这促使企业紧随时代发展步伐，不能落队，否则将面临残酷淘汰的局面。

2内部审计及风险的概述

2。1内部审计

2。1。1内部审计的含义

内部审计与外部审计相辅相成 ，包括部门内部审计和单位内部审计。这些由单位内部人员构成的审计人员对单位内部的资产状况和相关经济活动进行审查并作出评价。这属于内部经济监督工作，能够加强对企业的管理[1]。论文网

内部审计机构的主要在单位内部进行审计和监督，不参与管理本单位的其他工作。它是直接由单位最高管理层管理，与其他部门的工作要区分明确，保持独立性。但是，内部审计机构归根结底是要听从企业安排的，相较于外部审计，更具有独立性；内部审计最终出具的审计报告只在单位内部使用，在社会上没有公证作用。

2。1。2内部审计的程序

在执行内部控制审计工作时，审计者应当充分了解企业的内部控制情况及经营状况，并进行总结归纳，并据以研究，获取准确的证据，可以作为发布内部审计意的凭据。其次对财务报告的有效性发布审计意见，初步认识被审计单位，在此基础上，对内部控制风险的可依赖程度合理评估，将其控制在有效范围内。

  内部审计程序图

2。1。3内部审计的基本目标

内部审计的目标主要是检查内部控制是否合适，有没有实际效用，是否合法并对其进行评价。具体表现在审查资产资金的安全完整，金额正确与否且能够持续增值，能够为自身所有，及时发现风险，或是对未出现但是可能出现的风险起到防范作用。

企业管理层对外提供的资产负债表上所反映的资产，有几层不同的含义：该资产负债表上的数据是真实存在的、是安全完整的，能够反映本企业资产经营状况，并且数量金额都是正确的。对外部财务报表进行审计，其最主要的目的是为了对管理层提供的数据真实性作出判别。

2。1。4内部审计的发展

随着社会的发展，内部审计也随之产生，这在人类发展史上必然会出现。我国的内部审计大致历经三个阶段。

第一个阶段是从1983年开始，持续至1994年，经过十一年的发展，行政法的确立使得内部审计的基本制度得以确立，内部审计逐渐走上正确的道路。这一阶段的内部审计是建立在一个商品经济尚不发达的阶段，仍然存在较多不足，内部审计制度还只是简单的运用，制度不够完善，没有形成系统性，但是在此阶段的发展为未来内部审计的发展打下坚实的道路[2]。