（二）针对防范检查风险的对策 15

1、优化会计师事务所内部治理体系 15

2、提升注册会计师专业能力和道德素质 15

3、革新审计方法 16

五、审计风险防范案例分析 17

（一）天衡会计师事务所（特殊普通合伙）徐州分所简介 17

（二）天衡会计师事务所（特殊普通合伙）徐州分所风险防控的方法 19

1、内部质量控制 19

2、对参加合作的审计人员的管理 20

3、严格遵守职业道德 21

（三）天衡会计师事务所（特殊普通合伙）徐州分所风险防控启示 21

1、坚持全程审计考核 21

2、选择优秀的审计人员参加审计工作 22

六、结论 22

（一）研究成果 22

（二）进一步研究方向 23

一、引言

审计风险的发生是审计自身不得不面对的问题。最近几年，与注册会计师和会计事务所相关的民事案件层出不穷，与日俱增的赔偿诉讼逐渐对审计行业起着消极作用，审计风险问题也变得至关重要。风险的产生不单单对关系双方带来直接的损失，而且会引起不科学的资源配置，致使资源大大流失。但是审计风险不会在初始阶段就对审计关系双方带来直接的损失，而是逐渐的将暗藏着的风险转变为实际生活中的诉讼和行业风险，这个动态变化的历程受到很多变动因素的影响，其中，变量因素中有部分是可以加以控制的，所以对审计风险的探究和如何对其进行掌控是非常重要的，进而数值对其规律，从而达到预防和掌控审计风险的目的。

（一）研究背景

自近代而来，资本zhuyi市场在中国发展的非常迅速，有关经济方面的信息系统也逐步的完善起来，公司在生产经营上同样会遭遇大量的危险，事务所及其主审会计不得不采取措施加以因对日益严重的审计风险难题。2010年“绿大地”深陷财务舞弊的泥潭，被查出多项违规行为；2014年万福生科“造假门”结果----中磊会计师事务所受到处罚，莲花味精和亚太同样也遭受相应的处罚；2015年上证局披露神开股份有限公司接连三年对其公司财务存在着制造假账的行为，国内上市公司和准备上市的公司接连出现大量财务制造假账的现象。造假案件所牵涉众多的会计事务所和个人都受到了法律相应的处决，这一件件的重大事件，使得社会大众开始怀疑会计师事务所进行审计后的财务信息的可信度，不仅会计师事务所行业乃至全部会计领域同样遭遇了以前所未有过的信誉危机，使得会计事务所在社会行业中的良好形象遭受巨大的打击，同样也影响着其未来的发展和名誉，与涉及造假案件相联系的事务所惨遭重创，相关的注册会计师也受到影响。

（二）研究现状

对于审计风险问题的研究我国学者发表的具有权威性的成就有：1992年王光远出版的《制度基础审计学》，为现代审计思想确立奠定了基础；1997年胡春元通过研究了审计发展的历史，将我们国家的民间审计发展暂且分成萌芽、相对稳定、纵深发展三个不同的阶段；2008年赵文海通过比对了所有关乎审计风险的定义以及审计公告，作出审计公告与审计风险没有必然的联系这一结论。2001年刘德银发表了审计风险=[营业风险+（固有风险×控制风险×检查风险）+报告风险]×法律风险，这一数学表达形式；2012年汪立元发表了高层管理审计风险数学表达形式，即经济责任审计风险=重大错报风险×检查风险+评价风险+处理处罚风险；编报风险理论于2012年被罗永亮提出，使用划分结构层次的方法，发表了审计风险(R)=编报风险(Y)×检查风险(C)这一审计风险的数学模型，该模型又被叫做新审计分析模型。