四、案例分析—以中南传媒为例 11

（一）公司简介 11

（二）中南传媒货币资金管理现状分析 11

（三）对于中南传媒货币资金管理的思考 12

五、优化我国上市公司货币资金管理的措施 13

（一）优化货币资金计划与调拨阶段管理的措施 13

（二）优化货币资金收付阶段管理的措施 13

（三）货币资金清查阶段管理的措施 14

结论 15

致谢 16

参考文献 17

绪论

货币资金指的是企业在生产经营过程中处于货币形态的资产，具有流动性强、安全性低的特点，所以货币资金的控制风险也是极高的。在上市公司生产经营活动的各个业务流程中货币资金无处不在，犹如人体的“血液”运转在每个地方，使得公司的人、物、财衔接起来。同时从如今经济发展的角度来看，货币资金在上市公司的资产中占有重要地位，因此加强资金的管理控制是非常有必要的。研究货币资金的管理可以促进上市公司全面改善发展生产经营，帮助企业良好地调节资金循环活动，有助于提高上市公司的整体管理水平、更好地实现企业的长短期战略目标。论文网

上市公司普遍都是通过内部控制来进行货币资金的管理，这是由于内部控制可以由公司内部自主的调节和规划来控制经营管理，使得外部和内部互相监督约束。另外上市公司由于持有资金的数量和规模较于中小企业更大，所以单单依靠外界的力量无法很好的把控住货币资金的收支平衡。对于上市公司运转来说，资金链的稳定和资金循环的平衡是非常重要的，这也就预示着货币资金的管理在上市公司的管理控制中是不可或缺的一部分。加强货币资金的管理有利于确保货币资金的收入、支出能够有理有序地进行，也可以更加有效地使用资金，使得公司的盈利能力上升。同时，由于货币资金具有重要的时间价值，资金收入、支出的时间节点尤其重要，如果没有合理有效的管理资金将会导致资金的贬值。显而易见，对上市公司的发展来说货币资金的管理研究具有十分重要的现实意义。

纵观国内外学者对货币资金的管理研究成果，通常也都是围绕着货币资金的内部控制发表意见。国外学者认为如果一家企业具备完善的货币资金内部控制制度，那么在财务弹性上就有很大的空间，对于未来的战略发展也有很好的机会可以利用。国内学者从更具体的层次提出要重视货币资金在业务循环流程中的管控，不但要在前期规划时做好预算挑拨，更要在收付实际操作阶段与公司内部的各部门协调清楚，还要积极联系外部的银行等组织机构共同监管货币资金的流动。甚至于某些不重新进入业务循环的资金要做好清查工作。随着经济、文化、政治各方面因素的不断发展，货币资金的内部控制管理还需要更加系统化和科学性。

本文首先在绪论部分简述了如今研究货币资金管理的目的和意义，也从国内外文献梳理中得到了思考和启发。随后介绍了货币资金管理的理论基础，并且从资金循环的业务流程三阶段（即货币资金计划与调拨阶段、收付阶段、清查阶段）分析了我国上市公司货币资金管理的现状和存在的问题。然后运用具体案例（中南传媒公司）思考了公司资金循环的不足和漏洞，简单的叙述了想法和相关对策。最后总结了优化我国上市公司的货币资金管理的可供参考措施。案例和文献相结合的研究方法使得本文既具备可靠且有支撑力的理论依据，也具备了实际的管理情况。文献综述