上市公司中的不相容职务通常有财产的实际保管与会计账目的记录、业务的经手承办与相应的授权审批，还有监督审查职务必须要独立设置等。因而职责分工和职权分离制度包含但不限于以下内容：（1）财务部门的出纳人员、稽核人员和会计档案保管人员应与账目记录人员的职责职权相互分离；（2）出纳与现金账目记录人员的职责职权应当分离；（3）现金及银行账目的管理人员一定要和与支票簿的管理人员的职责职权相互分离；（4）银行账目的核查人员与公司管理人员的职责职权应当分离。上市公司需要选择具有优秀职业道德和高水平业务能力的会计人员处理货币资金方面的业务，并实行轮岗、换岗制度。来`自+优-尔^论:文,网www.youerw.com +QQ752018766-

2、 授权和批准制度

上市公司的全部货币资金业务的审批和权限都要有规范化和流程化的工作要求，从下级的业务人员一级级往上的部门管理人员到高级管理人员，最后汇总到单位负责人和董事会的职责和权限范围都要明确规定。授权和批准制度的每一个环节和每一个批复都要完整和连续，不可以而出现遗漏审批或者跨越某一位经办人或者管理人员审批。此外，对于重要和特殊的货币资金业务，制度要重点说明和实行集体联签制，防止发生货币资金被侵吞、挪用、贪污的现象。