摘要目前，我国很多中小企业的内部控制存在风险管理缺失的问题。伴随着中小企业 的不断发展与完善，风险管理成为中小企业内部控制发展的重要组成部分。本文阐述 了内部控制与风险管理的相关含义，分析了我国中小企业风险管理视角下内部控制所 存在的问题及其成因，并根据 COSO 内部控制框架五要素（控制环境、风险评估、控 制活动、信息与沟通、监督）提出了加强以风险管理为导向的内部控制的建议。78326

毕业论文关键词：中小企业，内部控制，风险管理

The research of internal control in SMEs based on risk management

Abstract At present, the absence of risk management on internal control is gradually becoming an inevitable problem in domestic SMEs。 Great changes have taken place in SMEs, making risk management significant composition of internal control development。 This article not only explains the relevant meaning of internal control and risk management, but also analyzes the problems and reasons of internal control based on the SMEs’ risk management, and put forward suggestions which can reinforce internal control based on risk management according to the five important elements of COSO internal control framing。 (control environment, risk evaluation, control activity, information and communication, supervision)

Keywords: small and medium-sized enterprises (SMEs), internal control, risk management

目录

0 引言 1

1 基本理论概述 1

1。1 中小企业的界定和特点 1

1。1。1 中小企业的界定 1

1。1。2 中小企业的特点 1

1。2 内部控制概述 3

1。2。1 内部控制的含义 3

1。2。2 内部控制对于中小企业的重要作用 3

1。3 风险管理概述 4

1。3。1 风险的含义 4

1。3。2 风险管理的含义 4

1。3。3 中小企业内部控制所面临的主要风险分析 4

1。4 内部控制和风险管理的关系 5

2 中小企业内部控制现状描述 5

2。1 控制环境 5

2。2 风险评估机制 6

2。3 控制活动 6

2。4 信息与沟通 6

2。5 监督 7

3 风险管理视角下中小企业内部控制问题及原因分析 7

3。1 基于风险管理的中小企业内部控制问题研究 7

3。1。1 人才短缺严重，控制环境不佳，风险意识薄弱 8

3。1。2 缺乏完善的风险评估体系和应对机制 8

3。1。3 大多从事传统行业，控制活动不力，抵御风险能力差 9

3。1。4 信息沟通不畅,风险把控能力削弱 10

3。1。5 欠缺有效的监督机制，加大了企业的经营风险 10

3。2 风险管理视角下中小企业内部控制问题原因分析 10

3。2。1 企业内部控制无法适应外部经济环境的发展变化