3。2。2 缺乏既适合中国国情又符合企业实际情况的内部控制模式 11

3。2。3 企业所有权和经营权尚未分离 11

3。2。4 企业经营者文化素质不高，风险意识淡薄 11

3。2。5 严重缺乏内部控制人才，管理理念落后 11

4 基于风险管理的中小企业内部控制问题的改进与完善 12

4。1 增强风险意识，改善控制环境，吸引优秀人才 12

4。2 树立科学管理理念，完善内部控制制度，增强抵御风险能力 12

4。3 建立健全风险评估体系和应对机制 13

4。4 拓宽信息沟通渠道，增强风险敏锐度 13

4。5 建立健全企业的监督机制，减少日常经营风险 13

结论 15

致谢 16

参考文献 17

基于风险管理的中小企业内部控制问题研究

0  引言

随着社会的不断发展，中小企业对我国经济的影响力也越来越广泛，已经成为中 国经济体系中非常重要的组成部分。2008 年的金融危机使不少中小企业面临破产或倒 闭，也暴露出了我国中小企业风险管理视角下的内部控制所存在的不足，伴随着中国 经济的不断发展，这个问题显得尤为突出，甚至阻碍了中小企业的进一步茁壮成长， 因此，迫切的需要中小企业建立起完善的风险管理视角下的内部控制体系，主动采取 措施防范风险,以避免中小企业遭受巨大损失[1]。本文正是基于这样的认识，希望能够 为中小企业基于风险管理的内部控制体系的不断改进提供思路。文献综述

1  基本理论概述

1。1 中小企业的界定和特点

1。1。1 中小企业的界定 关于中小企业的界定标准，不同国家、不同行业也不尽相同，并且伴随着经济的

发展和社会的进步而呈现出动态变化的特征，总体来说，中小企业是指与其所处行业 的大企业相比，员工数量、资产规模、经营规模都相对较小的经济单位。

1。1。2 中小企业的特点

（1）已发展成为主力军。追溯中小企业的发展历程，会发现自中国沿海改革开放 至今，中小企业的成长十分迅速，已经成为我国国民经济发展的主力军，在促进社会 zhuyi市场经济体制的不断完善、扩大全社会投资、保障人民生活、增加就业岗位提高 就业率以及增加税收等方面发挥着非常重要的作用，如图一所示：来`自+优-尔^论:文,网www.youerw.com +QQ752018766-

图一 2013 年中小企业占比部分指标

图注：2013 年，中小企业占 GDP 的比重达到 60%，中小企业的投资比重达到 61%， 中小企业的资本比重达到 60%，中小企业数量占全国企业数量的比重达到 99%，中小 企业创造了 85%的就业岗位，中小企业的缴税比重占全国税收的 60%。

（2）数量众多、分布广泛，但是发展不平衡，优势地区集中。我国中小企业数量 已占我国企业总数量的 99%左右，分布在我国的各个地区，涉及各个行业，但是存在 发展不平衡的现象，这具体体现在两个方面，一是以劳动密集型企业居多，对劳动力 过度依赖，高新技术行业较少，二是大多分布在我国的东部地区和沿海地区，中西部 地区分布较少。