4。4  企业内部控制的不完善

公司没有建立完整的统一的财务报销审核机制，如没有明确哪些项目应该通过企业报销系统进行报销，没有明确规定报销时限等，这导致企业财务人员与报销者之间存在许多不必要的误会。有些规定是财务人员在工作中不断探索、总结起来的，并没有构成统一的公司制度，导致财务人员的监督职责不明确，不能有效发挥其监督职能，因此对企业报销缺乏制约。

公司网上报销必须经过各级领导签字，这是企业内控制度之一。报销凭证需要由部门签字，再由财务进行审批。但是经过签批的凭证不一定正确，不管是有意的还是无意的。如果财务人员严格把关可能会造成矛盾；如果不把关，可能会造成损失。比如财务人员认为经过领导签批的报销资料不符合规定，如不将报销资料退回就会违反有关会计规定；如将报销资料退回，报销者以“领导已审批，财务人员不能否决”借口来表示反对，长期以往会造成矛盾激化，最终会与财务人员发生冲突。还如“验收人”应该由熟悉业务的负责人签字，但现实中经常出现由不了解或不熟悉业务的签字；再如因为怕得罪人或做人情不审核直接签字，这些从手续上不违法但不宜检查，增加审核工作量的同时，也会造成公司的损失。

4。5  审核流程复杂

该企业网上报销的基本流程是如图1所示。

图1 网上报销流程图

网上报销的审核与传统报销相差不多，但是网上报销的流程较传统报销更为复杂。传统的报销，员工只需要将领导签字审批后的原始凭证上交到企业财务部门，经财务人员审核无误后由财务人员安排付款。互联网是更智能的报销，员工可以随时、任何地方进行报销，不必运行金融部门来支付原始凭证，但在线报销的审核过程更为复杂。员工需要自己登陆账号进入网上报销系统，进入系统之后依次输入报销主题、目的、金额、日期，并进行扫描上传原始凭证，然后系统会自动提醒该员工领导进入系统审批员工的报销项目，审批完毕后等待财务人员签字，审计人员依次进行审批，最后由银行付款至员工本人银行卡。这样虽然节约了报销的时间，但是增加了报销流程复杂化程度。来;自]优Y尔E论L文W网www.youerw.com +QQ752018766-

5  昆山四海电子网上报销问题的解决措施

5。1  强化培训和流程管理

从之前该企业发生的各种现象可以看出，除了个别员工，绝大多数员工的不规范行为都是由于对发生的经济事项和财务报销知识缺乏了解，并不是他们的故意行为，因此应该组织由审批财务报销人员主持的有关票据法规和报销机制的培训，让更多的员工了解报销机制和票据的各种规定，培养他们鉴别真伪的能力，并促使其规范自己的财务行为。

公司应该将日常报销的票据进行分类，制定出各类业务票据的上传、粘贴和财务人员的审核流程，并且企业每位员工和会计人员按此严格执行。比如差旅费报销业务、购买固定资产业务、购买日常办公用品业务、借款、还款业务等，员工应该按照各业务用途进行粘贴并扫描上传，会计人员按照业务用途进行依次审批。