近年，我国商行的不良资产率日益攀升，不良资产的增加减少了商行的流动资金，影响其盈利能力，商行是我国经济市场、金融市场的重要主体，持续增长的不良贷款影响了金融、经济体系稳定；在我国经济增长速度日益下行的国情下，商行的资产质量在持续承压，伴随我国商业银行间的竞争将日益激烈，对银行的经营状态有了更高的要求，而持续增加的不良资产必将影响商行的正常经营；我国商业银行股改完成后，过去我国不良资产处置措施在的不足之处正逐步凸显，例如在我国商行完成股改后，传统的不良资产剥离手段的实施前提与商行的营业现状存在差异，这意着这种简单的剥离手段的效用低下。在这种状态下，找寻新的不良资产处置策略变得尤为迫切。

论文研究的意义主要有以下几点：一是通过研究我国不良资产现状、成因的对我国重启资产证券化试点这一社会热点问题进行全面的分析；二是对国家设立的资产管理公司运用债转股的方式在处置不良资产的实践中提出一些建议；三是综合案例分析，对商行处置不良提出全面的建议，从而稳定银行经营、稳定我国金融业。

（二）课题研究现状

１．国内研究现状

2．国外研究现状

（三）主要内容、实施方案及创新点

本论文首先在对历年数据分析的基础上分析不良资产现状、形成的原因及分类方式，在此基础上对我国商业银行的不良资产的处置现状进行阐述，其次提出了国内现有的处置不良资产的相关概念，并讨论在经济新常态、商业银行股改完成这一新形势下我国商业银行处置不良资产应采取怎样的新举措。

论文通过对我国商行不良资产的现有处置方式分析，研究传统不良资产的处置方式与现今形式的适用性；同时根据两会期间提出的处置不良资产的热点问题--重启资产证券化试点，对重启资产证券化试点的意义及存在的风险进行分析。现今我国商行拨备覆盖率在持续下降，处理如何维持商行良好的经营状态、如何正确处置不良资产等问题；最后，结合社会现状，提出处置不良资产中规避风险的措施。

本文将运用案例分析法，运用对案例研究总结出可行的策略。以建设银行资产证券化为例，主要依据是：建行是首批不良资产证券化试点银行之一，在我国不良资产处置进程中，共发行四单不良资产ABS产品，其中建行主导参与了三个项目。本文通过查阅近年建设银行处置不良资产的资料，针对该银行处理不良资产的案例，结合社会现状，对其所有的不良资产进行分析和评估并提出相应策略。

文章的创新之处在于综合的分析了国内现状，在案例分析的基础上，结合当今政策，对政策下的措施进行系统分析，分析可行性和存在风险，有针对性提出措施。

二 我国商业银行不良资产现状及形成原因

（一）我国商业银行不良资产现状

对于不良资产的分类，我国经历了两种分类方式，一种是从1998年前实行的“一逾两呆”法，而这种方法随着经济的发展和经济体制的改革，逐渐丧失了优越性。第二种就是我国现行的分类方式五级分类法，即根据还款人的还款能力和财务状况对贷款的质量进行分类，将不良贷款分为次级、可疑、损失贷款 。

表1．不良贷款分类

次级

贷款 还款人的经营出现问题，其营业所获得的利润已没有办法按时全额归还本息，必须经过处置外部资产或抵押担保来归还贷款。

可疑

贷款