3。1增值税税收筹划对国家的意义

我国在引入增值税计税方法的基础上，于1994年开始实行生产型增值税，现如今增值税已经成为我国最大的税种，占我国税收收入的百分之六十以上，它可以有效保证国家的财政收入，调整企业生产经营结构，促进贸易发展，由此可见，针对增值税进行税收筹划是十分有必要的。而增值税税收筹划的发展，也会促进国家税法的完善和公平，推动国家法制[[[5] 马彦玲。交通运输业营业税改增值税的税收筹划研究[D]。河北大学,2013]]。

3。2 增值税税收筹划对纳税人的意义 

税收筹划的产生和运行直接关系到企业的增值税纳税额多寡，由此也就直接影响纳税人经营成本，因此对于纳税人来说它的意义十分重大。

首先我们来谈对企业的意义。税收筹划环绕企业资金运动开展，通过专业选择和划分，充分利用税收优惠，延缓纳税时间，优化纳税格局，可以降低企业税赋，促使企业运营成本下降，从侧面推动了企业整体利益的最大化[[[6] 高珍珠。浅论企业财务管理中纳税筹划的作用[J]。财经界,2013(2)]]。随着全球经济的快速发展，市场竞争的不断加剧，企业正试图通过各种途径降低成本，提升利润，在竞争中求胜，而纳税筹划正是一项极佳的手段。

对于企业以外的纳税人来说，税收筹划除了体现了国家的税务立法意图，它也体现了相关纳税人的高度纳税意识，对维护纳税人的合法权益是有利的。学术界一再强调税收筹划和偷税行为的区别，国家大力宣传税收法制，这些都有利于增强纳税人的权利意识和义务意识。认识和了解税收筹划活动，使得我们可以恰当行使自身权利，减少不必要的税务支出，另一方面也会提高纳税人的依法纳税意识，减少偷税逃税等行为的产生，这于企业于社会来说都是有益的。

综上所述，税收筹划可以提升企业的竞争力，推动经济快速向前发展，有利于国家法制，完善税务管理机制，同时能够一定程度上提高纳税人纳税意识，减少违法行为的产生，由此可以看出，税收筹划的影响是极其深远的。

4 增值税税收筹划的要求与方法

4。1 增值税税收筹划的基本要求

随着营业税改增值税政策的全面实施，增值税更是成为我国最为重要的一个税种，因而对增值税的税收筹划愈加重要，而税收筹划则需要遵循一些基本要求。

（1）要遵循成本效益原则。税收筹划也是一面双刃剑，一方面它可以为企业降低税负，另一方面开展这项工作也需要一定的开支，有的时候还要考虑机会成本的存在。因此企业开展税收筹划必须遵循成本效益原则，在预期收益大于成本支出时，才能实施税收筹划，争取以最小的筹划成本获得最大的税收收益[[[7] 贾秀妍。企业税收筹划风险控制[J]。东方企业文化,2014(5):322]]。

（2）要保证税收筹划的合法性。税收筹划同偷税漏税等不良行为最根本的区别就在于它是不违背国家法律意志的，是国家可以积极提倡而为企业带来益处的，因而企业在实施税收筹划工作时，一定要在法律许可范围内。不正当的税收筹划不仅不能实现其为企业节税而求长远发展的目的，反而会给企业带来处罚甚至是法律的制裁。

（3）要统筹全局。税收筹划工作目的在于企业整体效益最大化，不能囿于个别税目中，也不能单从税负最小的角度来考虑。

4。2 增值税税收筹划的路径

增值税征收面广泛，涉及领域众多，是我国最为重要的税种之一，因此对增值是的税收筹划就显得意义尤为重大。以下是增值税税收筹划的几种基本方法。