上市公司审计委员会对内部控制有效性影响的探讨
目 录
0引言 1
1审计委员会与内部控制概述 1
1。1审计委员会的涵义 1
1。2审计委员会的职责 1
1。3内部控制的涵义。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 2
1。4内部控制框架 3
2审计委员会对内部控制的影响 3
2。1 审计委员会如何实施内部控制3
2。2审计委员会对内部控制产生的有效性影响4
3目前审计委员会在实施内部控制过程中存在的不足之处 7
3。1上市公司内部治理结构现状 7
3。2上市公司审计委员会现状 8
4完善上市公司审计委员会制度建设的思考和建议 10
4。1完善上市公司公司治理结构。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。10
4。2完善上市公司审计委员会制度。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。11
结 论 14
致 谢 15
参考文献 16
上市公司审计委员会对内部控制有效性影响的探讨
1审计委员会与内部控制概述
1。1审计委员会的涵义
《萨班斯法—奥克斯利案》定义审计委员会为：由发行证券公司的董事会发起并由董事会成员组成的委员会(或同等意义的团体)，其目的是监督公司的会计、财务报告以及公司会计报表的审计。审计委员会为董事会下设非常设专项委员会，一般由3 ～ 5名具有丰富财务专业技能的非执行或者独立董事组成，是公司内部监督机构。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统，负责上市公司财务报告披露以及内部控制监督等，同时负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。与内部审计相比，审计委员会直接对董事会负责，不涉及管理层影响，具有较高独立性；与外部审计相比，审计委员会属于公司内部监督机构，具有更大信息优势，因此审计委员会被普遍认为是建立控制和监督的有效职能机制[1]。
1。2审计委员会的职责
（1）审核与评估年度财务报告。审计委员会对财务报告进行审核与评估，检验其是真实、合法。审计委员会主要通过内部审计与外部审计对财务报告进行监督， 获取有关的信息。审计委员会成员应当与内部审计人员、外部审计人员一起进行讨论，并对外部审计人员在审计期间做出的重要的清算帐目和披露出来的问题保持警惕。较早发现重要问题，以便得到及时解决。
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