6 完善中小企业现金流量管理的对策 11

6。1 重视企业的现金流量管理 11

6。2 提高资金的使用率 12

6。3 完善企业现金流量内部管理 12

6。4 进行科学筹资决策 13

结 论 14

参考文献 15

致 谢 16

1 引言

在二十一世纪的今天，企业利润最大化的思想越来越难以适应现代经济发展的要求， 企业管理的目标从利润最大化转变到企业价值最大化。根据相关理论定义我们可以知道， 现金流量决定着一个企业的价值与创造能力，它可以作为衡量一个企业价值的重要指标。 以收付实现制为基础核算得出的企业现金流量，任何财务政策的调整、变更等均不会造成 现金流量的变动。由此可见，利用现金流量来评估一个企业的自身价值，具有真实性。而 会计利润是按照权责发生制来确定的，会计政策的变更以及一些调节利润的方法均可以使 其发生改变。由此可见，企业把现金流量作为衡量指标，能够反映企业真实的经营状况， 同时克服传统的管理模式的弊端。而把现金流量作为重心来管理企业已经成为适应当前社 会企业财务管理的新观念。

现今，中小企业自身价值不断提高，社会地位上升，发展前景良好。然而，在中小企 业的发展过程中，仍旧存在许多问题。相关的统计资料表明，我国中小企业平均寿命较短， 究其原因是因现金流量管理不够完善导致的资金链断裂，财务风险加重等等。论文网

早在二十世纪七十年代，西方学者就已经开始了对于现金流量管理的研究，至今已经 建立了比较完善的理论基础与研究体系，而我国相关研究起步滞后，在研究程度上也是有 所不及。因此，我们应该投入更多的精力去对中小企业的现金流量管理进行研究、探索。 本文在现金流量管理的相关理论基础上，采用规范分析法以及案例分析法，通过对泰尔重 工现金流量以及现金流量管理的具体分析，从现金流量管理意识、资金使用效率、现金流 量内部管理、筹资渠道等方面分析企业现金流量管理，找出其中的问题，根据问题提出一 一对应的改进方法。

2 相关理论综述

2。1 中小企业的概念

中小企业是指在企业人数、资产总额和销售额等方面比其本身所处行业中的大型企业 小的经济单位。根据相关规定，工业企业要同时具备企业人数在 2000 人以上，资产总额 要在四亿以上，销售额要在三亿以上这三个指标才能够算作是大型企业，有一个不具备就 算作中小企业，泰尔重工在人数上不符合标准，所以判定其为中小企业。

2。2 现金的概念

现金的概念是可以立即投入流通的交换媒介。“现金”有广义和狭义之分，狭义上的 现金是指我国会计惯例中通常所指的库存现金。现金流量管理理论中所提到的现金，并不 单纯的指库存现金，它还囊括了另外两项，即随时可以用于支付的存款与现金等价物。这