三项所构成的现金我们也称之为广义现金[1]。

2。3 现金流量的概念

现金流量是一个企业在一定时间之内现金流入、流出的数量。例如企业销售商品的现 金货款、收到的对方以现金支付的提供劳务费用、向银行借贷取得的现金款项等等，它们 都是企业的现金流人；购建企业固定资产投入的现金、以现金偿还的债务，用现金支付的 股利等等，企业的现金流出是由这些项目支付出去的现金构成的。与会计利润不同的是， 现金流量是以收付实现制为基础来计算的，它能够反映广义意义上现金的流动情况，是企 业在进行投资决策时必须事前计算和掌握的一个基础性指标。在企业通常的会计核算中， 将经济活动分为三大类，即经营活动、投资活动和筹资活动。这三项活动所产生的三项现 金流量，是现金流量表最主要列示的。由于不同类型的企业的行业特点不同，对三种活动 的认定与划分也会不同，因此这就需要企业衡量自身情况，在编制现金流量表时，科学合 理的归类现金流量。

投资活动是指企业购建长期资产，以及去除了现金等价物范围内之后的投资及其处置 活动。投资活动中所说的“投资”，不仅仅指的是实物资产投资，金融资产投资也包含其 中。由投资活动产生的现金流量就是投资活动现金流量。筹资活动是指引起企业的资本及 债务构成、规模变动的经济活动。一个企业内部的资金不是取之不尽的，从外界筹集额外 的资金才能够满足企业的发展需求。企业的筹资活动由向银行举借借款、发行股票、发行 债券等等构成，由此产生的现金流量也就形成了一个企业的筹资活动现金流量。而经营活 动是指企业除去以上两项活动之外的所有的交易与事项。经营活动现金流量就是在经营活 动中产生的。正常情况下，它是一个企业现金流入、流出中占比最大的部分，是现金流量 表最重要、最需要注意的指标之一。[2]

2。4 现金流量管理的概念

现金流量管理是指企业确定价值最大化作为管理的目标，而把管理的重心确定为现金 流量，围绕企业经济活动所构建的管理体系。它需要对目前或未来一定时间内的现金流入、 流出的数量和时间进行预测、计划、执行、控制、报告和分析等。

3 泰尔重工公司简介

泰尔重工于 2001 年在安徽省马鞍山市成立。全公司现有各类员工共计 792 名，其中

有 8 人具有高级职称，6 人具有中级职称，另外有 30 人拥有初级职称；具有大专及以上学

历的共有 386 人，在企业员工总人数中占 48。74%。公司的注册资金为 18720 万元，现有各 类设备近 400 台，其中高精数控及专用设备占比近 75%。泰尔重工的主要经营业务包含万

向轴、联轴器、精密卷筒等产品的研发、生产、销售与再制造等。历经了十多年的探索发 展，泰尔重工的品牌形象稳步提升，技术研发得到国家的认可，俨然成为了其行业领域中 的龙头企业。

4  泰尔重工现金流量的分析

现金流量表的分析是指根据现金流量表中所列示的财务数据分析与评价企业的现金 流量以及变动情况。本文对泰尔重工现金流量的分析采用的是直接分析法。通常，对于现 金流量表的直接分析一般分为两种，即以下所述水平分析与结构分析。文献综述

4。1  泰尔重工现金流量水平分析

对现金流量表的水平分析主要是为了了解不同会计期间各项现金流量变动情况，从变 动上分析影响企业现金流量的主要项目[3]。表 1 是泰尔重工现金流量的水平分析表：