摘要：在各企业的发展进程中，常常面临着多样的危机与挑战，完善的内部控制制度对于企业稳固、稳健的发展来说，将会起到决定性的作用。而在企业中，日常的生产经营活动，都是离不开货币资金的，货币资金的有效管理和控制是每个企业应重点关注的。只有企业用科学正确的方式不断完善货币资金内部控制，保证制度有效执行，并随着企业的发展与变化不断更新，才能使企业实现资金控制的目标，增强企业竞争力，提升经营效率，最终实现企业战略目标。本文从资金内部控制概念着手，结合企业案例展开现状分析，揭示企业资金内控中的问题，并对此提出相应的解决对策，同时提升企业管理层对货币资金内控的重视度，希望能对企业起到借鉴作用。80536

毕业论文关键词：内部控制；货币资金；监督评价体系；审计职能

The Enterprise Internal Control Of Monetary Fund

Abstract：Enterprises often face various crises and challenges in the development process。 Sound internal control system is conducive to the stable development of enterprises。 The production and business operation activities of the enterprise is inseparable from the monetary funds。 Enterprises need to focus on the effective management and control of monetary fund。 Only the enterprise with scientific and correct ways of perfecting the internal control of monetary fund, complete the implementation system effectively, and with the development of the enterprise and change constantly updated, they can achieve control of monetary fund to provide guarantee for the enterprise。 Enterprises enhance their competitiveness as well as the efficiency of operation,finally realizes the enterprise strategic objectives。This paper set about from the concept and combined with the enterprise case on the status quo analysis。 This paper reveals the problems existing in the enterprise internal control of monetary fund and put forward the corresponding solution countermeasures。At the same time, we should raise the importance of the management of the enterprise to the internal control of the money fund, Hope to play a reference to the enterprise。

Keywords：internal control；monetary fund；supervision and evaluation system；audit function

目 录

引言 1

一、货币资金内部控制概述 2   

  （一）企业内部控制的概述 2

  （二）货币资金内部控制的概述 2

二、企业货币资金内部控制现状及分析 5

  （一）公司简介 5

  （二）企业货币资金的管理 5

  （三）财务岗位的设置 5

  （四）印章与票据的管理 6

  （五）现金与银行存款的管理 6

  （六）会计稽核工作 7

三、企业货币资金内部控制中存在的问题 8

  （一）不相容岗位未职责分离 8

  （二）授权审批制度不完善 8

  （三）印章和票据管理存在漏洞 8

  （四）制度设计不全面 9

  （五）会计稽核不完善 9

  （六）企业内部审计不完善 9

四、企业货币资金内部控制解决对策 11

  （一）完善货币资金业务的职责分离 11

  （二）加强授权批准制度 11

  （三）建立合理的监督评价体系 12

  （四）加强企业人员的素质建设 13

  （五）货币资金内控的信息化建设 14

总结 15

致谢 16

参考文献 17

引 言

内部控制将有效地保障企业实现战略目标。在企业中，流动性最强的资产是货币资金，保证了企业的正常运转。企业内控工作质量的好坏，直接关系到企业的发展。因此，高效的货币资金内控制度是十分必要的，完善企业货币资金内部控制体系是必然趋势。就现阶段而言，我国企业的内部控制还不完美，货币资金内控制度在整体上缺乏系统性、全面性，无法形成相互联系、相互制约的控制体系，导致资金内部控制出现漏洞。