5、货币资金的内控原则

首先是合法性原则，货币资金内控应遵守相关法律规定，这是所有其他原则的基础。第二是制衡性原则，该原则要求企业建立完善不相容职务分离制度，使不相容岗位相分离，相关员工相牵制，形成权力的制衡。第三，定期轮岗原则，该原则要求企业实行轮岗制度，对担任资金管理的相关人员，通过轮岗制进行监督。第四，内部稽核原则要求企业应对所发生的经济事项进行稽核，通过定期或不定期的稽查发现企业的不足之处，并不断改进与完善。第五，企业应建立授权审批制度。借出款项等业务，须严格按审批制度的流程执行。第六，企业应建立资金实物盘点制度，定期进行盘点，这样可确保货币资金账实相符。

6、影响货币资金内部环境的因素 

货币资金内部控制环境的好坏，决定了企业内控的实行是否有效。影响资金内部环境的因素包括：管理决策者、员工职业道德和业务素质、内部审计。

在货币资金内控环境中，管理决策者是决定性的因素，决策者的管理方式、法制意识和道德观念等，都会影响资金内控执行的效果。因此，管理决策应该加强自身约束，并通过相关制度实施有效监督。

内部控制的每一个环节，每一个岗位都处于相互制约中，任何一项工作出错，均会导致某项控制失效。因此，要提高会计人员的警惕性，提高会计人员的职业道德和业务素质，使不法分子无法有机可乘，避免造成公司财物损失和贪污舞弊行为。文献综述

内部审计起到自我评价的作用，内部审计帮助企业监督和控制，保证程序实施的有效性，能及时发现内控活动薄弱之处，促进企业完善制度。内部审计的强弱程度，也影响着资金内部控制的效果。

二、企业货币资金内部控制现状及分析

（一）公司简介

    上海百延服饰有限公司于 2008年成立，属于民营企业。该公司的主要销售业务包括针织衫，衬衫，休闲西装，裤装等商务服饰。集服装研发、生产、销售为一体。公司包括行政部，财务部，人力资源部，开发部，生产车间，销售部，质量管理部门等相关职能部门，拥有自己的工厂，各部门根据自己的职能范围行使职责。企业除自主研发和生产外还受理国外品牌的代加工。

（二）企业货币资金的管理 

1、企业货币资金收入的业务流程 

上海百延服饰有限公司货币资金收入的业务流程如下：由业务经办人将相关票证交至出纳处开票，出纳员按规定开具发票，并保证内容规范且完整真实。发票开具后，将发票的记账联和发票清单交给会计主管进行审核；将发票联和抵扣联交至业务员，并办理相关手续。业务员通知客户付款，向财务部门移交结算票据。出纳人员收到结算票据后，将其登记并编制相关明细账。会计人员负责对账，将总账与明细账核对。定期与银行核对余额和发生额，对发生的未达账项及时处理。来:自[优.尔]论,文-网www.youerw.com +QQ752018766-

2、企业货币资金支出的业务流程

该公司货币资金支出的业务流程如下：先由经办人填写用款申请单，在单据中注明金额、用途、支付方式等，并附上相关附件，交由部门负责人审批。审批通过后再由会计部门人员复核单据是否有涂改现象，原始凭证是否完备，相关手续是否齐全等，再交至出纳处办理支付。在相关凭证盖上“付讫”字样印章后，意味着整个付款流程已完成。由出纳员登记日记账；总账与明细账的核对，则由会计人员负责。定期与银行核对余额和发生额，对发生的未达账项及时处理。