本文将从企业内部控制的角度出发，进一步简析货币资金内部控制相关概念。从企业货币资金收支的业务流程和相关的管理机制来分析其现状以及当前存在的问题。最后，针对目前存在于企业内部的货币资金内控缺陷总结共性，提出强化的对策，以保证货币资金的安全和企业的运转。

一、货币资金内部控制概述

 （一）企业内部控制的概述

内部控制中的“内部”，其一，是指内部控制的责任主体。内部控制是由企业的内部人员进行的控制，上至董事长和总经理，下至基层岗位的员工；二是指内部控制的范围。是在企业内部所实施的各项控制活动，涉及到企业内部经营活动的人、财、物的方方面面，也包括对供应、生产、销售等业务实施的控制活动。这里的“内部”不单是指企业内部独立流程，也包括外部利益相关方之间发生的流程。因此，有效的内部控制除了能帮助企业发现并解决当前存在问题和弱项，还能在一定程度上改善企业内部与外部的相互关系。

内部控制中的“控制”，包含掌握、管理和支配的含义，它最初的意思是指使管理对象不能任意活动或超出既定范围。其含义慢慢扩展，如今应用于管理，以确定社会实体是否向着具有针对性、指导性的方向发展，并在必要时采取纠正措施。控制是一种有规范、有目的管理行为，且具有一定的约束力论文网。

所谓内部控制，就是指一个企业，为了保证会计信息的正确性，为了保护企业资产的安全完整，为了实现经营目标，为了确保经营决策的贯彻执行，为了确保经营活动的效率性，而采取的自我调整、规划、评价、控制等的一系列措施的总称。

 （二）货币资金内部控制的概述

1、货币资金的含义

货币资金是能即刻投入流通的，是用来购买商品或劳务的交换媒介，货币资金亦可用以偿还债务。货币资金包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，其他货币资金包含了银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、存出投资款等。 

2、货币资金在企业中的重要性

  货币资金是流动性最强的资产，且具有通用性，立即支付性的特点，很容易流失，是企业最难于管理的资产。货币资金是企业资产的重要组成，企业生产经营活动都离不开它，可以说货币资金是企业的命脉。公司生产经营的重要组成部分是货币资金的收支业务，企业对资金管理的程度好坏是企业内控制度设计的关键。因此，对货币资金实行有效的内控，显得尤为重要。

3、货币资金内部控制的定义

内部控制由企业管理者设立，用以保证企业内部各部门之间，各工作人员之间，在处理经济业务时能互相联系、互相牵制。货币资金内部控制是对库存现金、银行存款、其他货币资金的控制和管理。

4、货币资金的内控目标

货币资金的内控目标包括四个方面，分别为：合法性、安全性、完整性以及效益性。

合法性要求企业进行资金收付业务时，应符合我国有关法律规定，并且规范货币资金业务流程，保证核算数据真实准确。

安全性要求企业采取内控措施，来保护货币资金的安全，有效的内控措施能杜绝舞弊行为的发生。

    效益性要求企业竭尽所能加快货币资金周转，使货币资金效益最大化，提高货币资金的使用效率。

    完整性要求企业做到货币资金全部入账，防止违法行为的发生，如账外设账等问题。