货币资金的管理控制及风险防范
关键词： 货币资金 管理 内部控制 风险防范
Monetary fund management control and risk prevention
Abstract: With the rapid growth and development of socialist market economy, the monetary capital inflows outflow also high-speed growth, and payments related to monetary fund business getting more numerous. Accompanied by illegal reigned in the case of monetary fund company is also growing, and the safety management of monetary fund is currently involved in difficult, heavy responsibility and high risk. Therefore, further strengthen the management of monetary funds control, to prevent risk is every company should pay serious attention to the problem. Building complete and effective monetary fund management control system, and prevent the potential risks of monetary fund, is to guarantee the safety and integrity of the enterprise monetary fund, receipts and the basic condition of reasonable and lawful, and is the inevitable requirement of market economy. This thesis study on the base of absorbing the existing research results at home and abroad, and in-depth research for current enterprise monetary fund management control on the basis of the existing defects or vulnerabilities. Summing up the enterprise monetary fund management control of the outstanding problems and risk prevention consciousness is weak, and putting forward feasible countermeasures to solve above problems.
Key words： monetary funds management internal control risk prevention
目 录
绪论1
一、货币资金管理控制及风险防范整体概述 2
（一）货币资金组成及特点2
（二）货币资金管理控制的基本要求 2
（三）货币资金管理控制的目标2
（四）货币资金管理控制及风险防范的主要内容3
（五）货币资金管理控制及风险防范的要点4
二、货币资金管理控制及风险防范的重要意义 6
（一）货币资金管理控制及风险防范的重要意义 6
（二）货币资金管理控制及风险防范的重要性6
三、目前货币资金管理现状及存在的主要问题8
四、导致货币资金管理控制失效的主要原因 11
五、案例启示 13
优尔、针对现有问题完善货币资金管理控制的可行性对策 15
七、货币资金管理控制的发展趋势 19
结论20
致 谢 21参考文献22
绪 论
货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业在生产经营活动中保持着货币形态的那一部分资产。企业任何的生产经营活动都与货币资金存在着直接间接地联系，它是企业经营活动的“血液”，是企业生存和发展的基础。因为它的流动性最强，因此控制风险也相当高。它是很多不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。所以国内外一直都在完善货币资金的管理控制制度，增强货币资金的风险防范意识，以降低企业发生损失的可能性。加强内部控制是完善企业货币资金的管理控制制度的重要部分，1992年美国COSO委员会发布公告提出了内部控制的框架，具体包括财务报告的可靠性，经营活动的效率和效果，相关法律法规的遵循三个目标。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素。成为迄今为止最权威的内部控制概念。自改革开放以来，随着我国经济的高速发展。我们企业的管理方法与措施也不断改进，越来越多的企业重视企业的内部控制制度。而企业的货币资金作为企业经营管理的“活力剂”，必然受到企业管理当局及相关监管机构的重视。我国的王军、徐国强以《企业内部控制规范—基本规范》为依据，对企业的货币资金管理控制进行了调查，根据137个企业的有效问卷，经过统计分析，企业货币资金管理控制整体水平高于“一般”，但未达到“较好”水平，企业目前的货币资金控制管理更重视直接的控制活动和融于流程中的内部控制，大多企业忽视了间接的控制活动和附加的控制活动。而且很多企业货币资金管理控制漏洞很多，对于货币资金的风险防范意识不强。因此，企业优化货币资金管理控制的潜力较大。本文在学习现有研究成果的基础上，主要着手从三个方面研究货币资金的管理控制。一是说明货币资金的管理控制及其风险防范的意义。二是总结货币资金的管理现状及存在的问题。三是研究货币资金的管理控制的发展趋势及针对现有问题制定出切实可行的解决方法。通过这几方面的研究，分析企业货币资金管理目前存在的主要问题或漏洞，并为提高企业货币资金的管理控制及风险防范尽可能地提出可行性强、作用积极、效率高的对策。以提高货币资金管理的高效性，制度的规范性，增强货币资金的风险防范意识。
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