货币资金的管理控制及风险防范(4)
(二) 货币资金管理控制及风险防范的重要性
1. 是企业合理科学经营，稳步前进，获得长远发展的基本条件
货币资金被称为企业经营活动的“血液”，企业的日常生产经营活动都是伴随着货币资金的流入流出开展的。管理好货币资金，相当于抓住了企业生产经营活动的重点。可以为企业长远发展提供充足的动力。相反，如果企业的货币资金管理混乱。现金流断裂，生产经营根本无法进行。因为现金流导致企业破产清算的事件时有发生。所以企业要想获得良性发展，必须重视货币资金的管理控制及风险防范。
2. 是贯彻法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求
企业日常经营活动中因货币资金管理控制不良造成的各种舞弊行为时有发生，如设立“多本账”， 私设小金库，内部人员篡改账目等现象屡见不鲜。这些都严重损坏了法律法规的严肃性和权威性，扰乱了社会经济秩序。从企业内部来说，完善货币资金的管理控制，防范货币资金的潜在风险。对于及时纠正企业的各种舞弊现象和不法行为有着极其特殊的作用。
3. 建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要
现代企业制度要求企业拥有良好的内部控制制度，风险预测机制。而货币资金的管理控制是否有效，风险预测是否及时合理都直接影响着整个企业的内部控制制度。而且良好的货币资金管理控制能使货币资金最大限度的发挥其应有的作用，避免不必要的资金损失。对于提高企业的经济效益意义重大。
4. 是企业在国内外日益激烈竞争中立于不败之地的迫切需要
随着世界经济一体化的进程加速，我国企业所面临的竞争也日益激烈。因此，如何提高我国企业的竞争力，如何以更加积极的姿态投入到国际大潮流中是我国企业要着重考虑的问题，这一经济现实迫切要求我国企业必须不断完善内部控制制度，提高管理方法与经济效益。建立健全企业的货币资金内部控制制度并使之与国际社会接轨，并且在完善这个制度的过程中可以借鉴国外的先进方法及经验。能保证本国企业在管理方法与经验上不逊色于国外企业。
三、 目前货币资金管理控制的现状及存在的主要问题
财随着市场经济的发展，企业经营模式的改善，先进管理体制的引进。如今企业越来越重视对于货币资金的管理控制，对于货币资金的潜在风险防范意识也日益增强。可以说货币资金管理控制及风险防范在很多成熟的企业中已经取得了长足的进步。但货币资金的管理控制体系仍未达到最好的水平，多数企业的货币资金管理控制制度还存在一定的缺陷和漏洞。笔者在总结学者对货币资金管理控制的研究成果的基础上，加之进入企业进行调研的条件下。总结出以下目前企业在货币资金管理控制及风险防范中存在的主要问题。
(一) 对于现金及银行控制疏于防范
现金管理中常有坐支现金，套取现金等舞弊行为。银行存款管理中有出借账户，多头开户，空头支票，盗用支票等舞弊行为。银行本票经常与采购金额不一致，致使业务员用假发票抵账，贪污余款。有些企业为了虚列销售收入，会虚增在途货币资金。大多都为利用货币资金的流动性强的特点进行贪污舞弊。
(二) 忽视岗位分工，职责分离原则
从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，很多企业为了节约人力成本，使很多不能相容的岗位分工给一人，即一人多岗的现象很普遍。导致了现金、银行存款漏洞的发生。最常忽视的为出纳员同时担任银行对账工作，编制银行存款余额调节表。
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