结论 11

参考文献 12

致谢 13

1 引言 

自 1997 年以来，我国持续贯彻改革开放方针，不断发展进步，市场经济体系一直不 断的建立健全，金融危机也渐渐袭来，很大一部分企业都无法承受金融海啸的冲击。现如 今，在经济竞争越发剧烈的情况下，许多公司的内部控制存在隐患，尤其中小型公司的问 题更加严重，这些问题不仅降低了公司的经济效益，而且有碍于它们未来的发展前景，因 此，公司要继续完好的生产下去，就必须抓紧内部控制方面的管理工作。美国国会机构委 员会提出的内部控制制度的概念是最具权威性的，但是我国对内部控制制度的描述不同于 其描述，我国对内部控制的描述，是为了确保业务活动的有效性，由本公司股东或领导者 和其他员工实施防范财产物资的安全和完整、检测和改正错端与舞弊，保证会计信息资料 的合理、有效、完整和会计数据的发展而制定和执行的政策与流程[1]。改变完善公司经营 管理、提高公司经济效益是内部控制最主要的目标。为了强化经济和管理，诞生了内部控 制制度，经济不断发展，内部控制制度也随之更加完整。最主要负责控制的是保护资产不 受损失、会计信息没有缺陷和漏洞，然后负责保证分开管理钱和物、严格流程、加强审核 查实等。商品经济、生产规模的不断发展壮大，公司经营业务和管理活动越发复杂，使得 内部控制制度发展的越来越符合现代企业的要求[2]。

与前些年相比，近年来我国国民经济增长有大幅度的提升，但是，在旧体制进入新体 制的过程中，部分公司的内部控制相当薄弱，不仅不具有针对性的内部控制规范和制度， 更没能有效的实施，致使欺诈、提供虚假信息、谎报事实情况、违法乱纪以及企业在经营 管理混乱等一些典型的问题出现在我国的经济活动中，形成这些问题的原因在于我国的内 部控制制度不够完善。 

综合上述，本论文基于阐述企业内部控制制度相关概念的基础上，研究了我国中小型 企业目前内部控制的情况，基于对问题的原因分析，以南京华创交通设备有限公司为例， 研究如何将企业内部控制制度设定的贴合公司自身的发展情况。这对于妥善处理我国企业 所面临的实际问题，掌控未来发展的趋势，紧跟时代前进的脚步，具有核心的实际意义。 

2 南京华创交通设备有限公司的简介 论文网

南京华创交通设备有限公司于 2008 年成立，属于我国近年来发展的具有专业水准的 生产型企业。公司主要生产各种地铁、轻轨的零配件等金属制品，与南京南车浦镇城轨车 辆有限责任公司合作致力于轨道交通事业。经过近两年的快速发展,现已拥有 6 个生产及 辅助厂房，还设有仓库、财务、采购、生产、业务、技术等部门。公司依靠研发动力的质 量生产,建立完善健全的保障质量的制度，将质量过硬的产品投放于市场，并始终坚持维

护客户的利益。公司积极响应号召要实施科技创新战略，未来将通过引进人力资源、开发 生产技术、挖掘高科技项目以及寻找强有力的合作伙伴，打造成以生产制造为主，以开发、 贸易为辅的综合性企业。 

3 企业内部控制概述 

3。1 企业实施内部控制的基本内涵 

企业内部控制是指一个公司想要达到其经营目标，保证企业物资不受损失，提供精确 有效的会计资料，提高处理业务的效率，保障经营效益，内部自己进行调整、桎梏、计划、 评判和控制的一揽子方法和手段的总称[3]。所谓的实施内部控制，其实是一种公司管理层 和其内部各部门的负责人在处理企业生产、经营、管理、销售等活动时相互联系、制约的 管理方法。严格管理会计事项，设置系统有序的组织和职责分工，实施岗位责任制，规范 经营是企业内部控制的重点。企业内部控制作用在两个地方：一、内部会计控制。是指会 计事项在经营的各个方面，防止有类似挪用财物用品等其他不合法行径的发生，并保障企 业财产不受损的会计流程和控制手段。二、内部管理控制。包括公司生产和经营管理等每 一个部门、层次、环节，主要是指那些对财务方面的内容没有直接影响的内部控制。