3。2 企业实施内部控制的主要内容 

一般来说，实施内部控制，最重要的应该是：首先，应当建立明确的制度规定处理各 项经济业务的人员分工、所需要负的责任和处理流程；在一般情况下，为了起到相互控制 的作用，在整个过程中的涉及到的每一个业务或具体的紧要环节，应该分派给 2 个或 2 个 以上的部门，2 个或 2 个以上的工作人员分别负责。然后是明确规定财务信息的记录人员 与保管人员的分工；严格要求资产、账户的管理人员彼此制约，以保障资产不受损失。第 三是确保会计凭证和会计记录的完整无误。四是建立清楚完整的财产清查盘点体系。最后 是规定财务管理系统的操作权限以及系统软件的使用方法[4]。 

3。3 实施内部控制的意义 

3。3。1 提高会计资料的正确性和可靠性 

为了在不可预测的市场竞争中崭露头角，并且有效的管理公司，公司领导者必须挖掘 各种渠道以便掌握完整全面的信息，然后确保作出的决策不会出现失误。因此，内部控制 的实施有利于提高会计信息的准确性和可靠性。 

3。3。2 保护企业财产的安全完整

无论企业从事怎样的生产经营管理的活动，财务资产是不可或缺的物资。内部控制可 以采取相应的方式方法对货币现金的收日支出以及结余进行管理，一方他人贪污亏空；对 购买、验收、保管、取用、销售各类材料物资等行为制定严格的程序，防止被他人偷取、 浪费、损坏等，保存财产物资的完好不受损。 

3。3。3 确保公司各项经济活动顺利进行，提高企业经济效益 

内部控制体系通过划分责任，极为严格的规定各种程序、制度、审核批准流程、监督 检查方式等，可以灵活确保本公司生产经管活动的顺利进行，努力使公司达到想要达到的 目标。经营公司最终的目的就是获得利润，使本公司的经济利益达到最大化。加强内部控 制，完善经营管理，降低公司运作资本，有助于提高公司产品质量，发展经济，获取利益。 

3。3。4 为审计工作提供良好基础 文献综述

审计监督的前提条件是要有真实可靠有效的会计资料和数据，在此条件下检查是公司 会计事项否存在错误，财务系统有没有漏洞，然后确定经济责任，评估经济效益。然而必 须保证企业内部控制系统是完整全面的，才能够确保评估的结果是准确真实的，才能为审 计工作提供良好的基础。

3。3。5 提高企业竞争实力，满足企业可持续发展的实际需要 

为了在世界经济一体化进程中的竞争中拔得头筹，必须做好内部控制，培养竞争的有 利条件，增强核心竞争力。随着各个大公司各种政策的颁布，外部经济环境发生了翻天覆 地的变化，企业内部布局也愈发紧张，管理层次日趋繁杂，内部控制范围越发广阔。管理 企业的基础技术财务管理，而在财务管理中，资本管理是其核心，一旦企业的内部控制失 控，管理控制乏力，资金链产生问题，企业的生产经营等方面都将出现问题。是以，加强 企业内部控制有助于增强竞争实力，这对企业的未来的发展走势有十分远大的意义[5]。 

3。4 建立健全公司内部控制制度的原则 

南京华创交通设备有限公司属于中小企业范畴，不管是人力资源或物力资源都是有限 的，基本不可能像一个大公司那样，建立一个完美的内部控制体系。因此，不论是涉及内 部控制制度还是今后对内控制度进行补充完善，在这过程中公司都应遵循以下几个原则：

3。4。1 领导重视原则