营业收入 676 685 9 1

营业成本 341 368 27 8

销售费用 32 49 17 53

管理费用 50 60 10 20

财务费用 24 26 2 4

净利润 147。2 105。6 -41。6 -28

数据来源：根据徐州鑫华 2015 年的年度报告计算所得。

从表 3 可知，徐州鑫华在 2015 年的预算执行过程中，营业收入完成的最好，差异率 只有 1%，费用类的项目完成度不好，尤其是销售费用，差异率高达 53%，严重超出预算执 行指标，也降低了净利润的执行度，说明徐州鑫华在预算执行过程中对管理费用指标的预

算控制程度不够，导致整个预算管理水平低下，徐州鑫华在预算执行过程中存在问题