4。1  加强企业自身建设，提高融资能力 7

4。2  加强人才建设，提高资金使用效率 8

4。3  建立有效的财务内部管理控制体系 8

5  海林商贸有限公司案例 9

5。1  海林商贸现金流量分析 9

5。2  海林商贸现金管理存在的问题 12

5。3  改善海林商贸现金管理的对策 12

6 研究展望 13

参考文献 15

1  引  言

1。1  研究背景及意义

在知识经济时代下，全球经济一体化建设进程加快推进，企业经营管理理念以及管理方法手段也发生了重大的变革，以利润最大化作为企业目标已经逐渐脱离时代的要求，以实现企业价值最大化作为企业目标成为这个时代企业经营发展的主题。现金流量作为企业创造价值的关键因素，至始至终都贯穿于各项经营管理活动，因此，以管理现金流量作为企业财务管理的核心更利于对企业经营、生产、投资等活动进行管理和控制，能够为企业实现价值最大化提供足够的战略支撑。毋庸置疑，资金流量是公司的运作动力，失去了资金流，公司便不能够进行日常的运营，企业绝对无法承受现金流断裂产生的后果，我国中小企业过低的生存率也不乏是企业自身现金流量管理水平低造成的。资金早已变成阻碍中小规模公司发展的核心难题，对公司而言，因为仅具备有限的资金，现金是稀缺资源，作为生产运营过程中必不可少的关键要素，企业现金流量与企业市场地位息息相关，论文网中小企业用好这一稀缺资源可以有效支撑企业实施集中战略和差异化战略，能够帮助企业获取竞争优势，反之，中小企业受限于资金规模，又无法对现有资金进行有效管理，只会让中小企业陷入举步维艰的困境。

正因为现金关乎企业的生死存亡，也关乎企业创造价值和可持续发展，对中小企业现金流量进行研究，可以指导和帮助中小企业提升财务管理效益，提高中小企业的存活率，鉴于此，研究和分析中小企业现金流量具有重大的现实意义：一是帮助中小企业认清现金流量管理中存在的问题和不足；二是引导中小企业树立现金流量管理理念；三是指出中小企业应当以创造价值作为现金流量管理的根本目标；四是完善中小企业以现金流量为核心的财务风险预警机制。

1。2  研究内容及方法

采用文献调查分析、数理统计分析法、财务指标分析法、案例研究分析法对中小企业的现金流量进行了分析和研究，基于中小企业理论和中小企业现金流量理论，结合当前我国中小企业现金流量中存在的问题和不足，找出改善中小企业现金流量的对策建议。然后以海林商贸有限公司为实例，分析海林商贸有限公司现金流量现状，运用上述研究成果来解决海林商贸有限公司现金流量中存在的问题。最后，对研究成果进行总结，提出未来可继续研究的方向。

2  中小型企业现金流量相关理论

2。1  中小型企业理论

在我国《企业法》中将企业按照不同的资本组织形式划分为不同的种类，主要有国有独资企业、国有控股企业、有限责任企业、股份有限企业、合伙企业和个人独自企业等几个类型。民营企业是指除国有独资企业、国有控股企业以外所有的非公有制企业，只要没有国家资本的投入，都属于民营企业的范围。中小企业是对民营企业的进一步划分，不同行业划分的标准不同，但基本都是以企业的规模来分类的。不同的行业类型其划分中小企业的标准不同，比如，工业行业中以职工人数2000以下或者销售额3亿元以下或总资产4亿以下划分为中小型企业，满足职工人数300及以上，销售额3000万以上，资产4000万以上为中型企业，其他为小型企业，其他行业具体划分办法不做赘述。那么中小企业现金流量指的就是中小企业在生产经营管理活动中，所涉及的一切与现金相关的一项综合的复杂的经济管理活动。文献综述