5.5  加强内部控制管理 13

结论 14

参考文献 15

致谢 16

1  引言

随着经济全球化的不断发展，企业的发展模式也在日新月异，企业每一天都面临着不同的机会与挑战。快速的经济发展要求企业制度的逐渐完善，传统的管理方法和模式已经不适用于企业。美国为了制止电信企业造假现象的频繁发生，恢复电信业在大众面前的形象和信誉，特地推出新的法律《萨班斯-奥克斯利法案》来规范企业的内部控制。COSO同样也出台了《企业风险管理-整合框架》，强调了风险管理的重要性，同时表示出风险管理是企业内部控制的方向标。由此可见，在新的治理模式中内部控制和风险管理对企业来说是至关重要的两个方面。它们的存在不仅能够降低各相关方利益的风险，而且对提升企业的的管理水平也有很大的帮助。

近几年来，像三鹿奶粉，健力宝饮料，旭日东升等国内大型企业的的相继倒闭，都表现出企业在风险管理和内部控制方面的意识不足。在经济快速发展的今天，企业要想立足于世界经济之林，就必须逐步完善内部控制和风险管理两方面，让其在企业中发挥真正的作用。我国虽然已经存在关于内部控制的规范和指引，很多企业也专门设立了内控和风险管理部门，如企业的审计组织，但在实际工作中，这些部门根本没有发挥其作用，只是一个表面的形式，并不能很好的参与到企业的经营管理活动中。本文就是通过双汇集团的“瘦肉精”事件研究企业的内部控制与风险管理对于企业发展的重要性。

2  企业内部控制与风险管理理论概述

2.1  内部控制理论概述 

内部控制顾名思义就是指企业的经营管理活动要在企业的控制范围之内，主要指企业首先要保护好自身的资产，确保资产是安全的，还要及时的掌握最新的会计信息，并且要保证会计信息的真实可靠，并据此积极地调整企业的经济形势，制定有力的发展战略，通过全员的共同努力和相互作用，实现企业经营过程中的管理目标的一个科学系统。

企业内部控制主要遵循有效性原则、谨慎性原则、全面性原则、及时性原则和独立性原则。

2.2  风险管理理论概述

企业风险管理就是指企业中的相关人员通过对企业内部信息的掌握与分析，来判断其自身的经营的过程中是否存在风险，并针对各种风险制定相对应的风险策略，以此来保证企业的目标的顺利完成，使得企业能够健康发展的一种科学的管理方法。源:自/优尔^-论,文'网·www.youerw.com/

企业的风险管理主要包括：企业风险识别、企业风险衡量和企业风险处理。

企业风险识别是风险分析和管理的第一关键环节，其目的是判断企业风险是否存在，并研究导致风险产生的原因，为风险度量和风险决策提供依据和参考。

企业风险衡量是风险管理的第二步，是为了判断企业内存在的风险是否对企业的发展造成不利的影响，并对风险采取合理的措施进行控制，主要是对风险的存在的可能性和带来的危害性进行预测。

企业风险处理是对企业内部和外部的各种风险，采取一一对应的对策，降低企业内外存在的风险对企业造成的损失和危害。

2.3  内部控制及风险管理的联系

企业内部控制和风险管理在组成要素上有很多交叉。内部控制跟风险管理之间是相辅相成的。具体体现在：