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（5）装饰工程暂估产值1075万元，按5%上下差率，可盈利53.75万元。
4.3.3 制定项目目标成本
将上述土建工程成本预测情况汇总，并加上计划利润38.66万元，扣除让利42.27万元，确定教学楼土建工程目标盈利30.06万元。其构成情况详见目标成本汇总表4-2。
表4-2 教学楼土建工程项目成本汇总表（单位：万元）
项目 预算成本 目标成本 降低额（+）
超支额（-） 降低率(%)
占本项目预算成本 占总预算成本
人工费 54.50 73.95 -19.45 -35.69 -0.78
材料费 226.43 172.02 +54.41 +24.03 +2.19
结构件费 267.92 276.51 -8.59 -3.21 -0.35
周转材料费 38.00 90.22 -52.22 -137.42 -2.10
机械使用费 53.08 19.47 +33.61 +63.32 +1.35
措施费 4.51 6.00 -1.49 -33.04 -0.06
施工间接费 63.87 180.69 -116.82 -182.90 -4.69
分包工程 1697.25 1556.71 +140.54 +8.28 +5.65
开办费 3.67 0 +3.67 +100.00 +0.15
工程预算成本合计 2409.23 2375.57 +33.66 -0.36 -0.34
利润 38.66 0 +38.66
税金 82.87 82.87 0
合同让利 -42.27 0 -42.27
合计 2488.5 2458.44 30.06 +1.21% +1.21%
4.3.4 影响工程项目的成本因素分析
根据合同约定的条款及其他条件，预测项目实施过程中成本控制存在的不利因素有以下几个方面：
1、工程预计总造价3988.50万元，其中钢筋混凝土结构清包部分732.8万元，仅占总造价的18.37%。由于自行产值的绝对额较小、所占的比重较小，相应地增加了单位固定成本（例如临时设施成本、机械进出场费等），使创利的空间受到了一定的限制。
2、项目总价让利5.48%，钢筋混凝土结构自行产值中让利额约为42.27万元。此外，在招投标时约定须支付有关单位总包服务费80万元，经谈判安装承担40万元，因此，钢筋混凝土结构清包部分的实际让利额为82.26万元，让利率达到11.1%。
3、教学楼工程合同工期共360天，其中钢筋混凝土结构工期仅3个月，需完成地下室且楼层框架，建筑面积约11000m²，交付安装及室内装饰施工，工程工期很紧。另外，项目地处市中心，土方工程阶段只允许夜间出土，不能够连续施工，对工期的压力不言而喻。而且合同中规定，由于承包单位原因使工期延误，每天将按合同总价的万分之四进行罚款（每天罚款金额15954元）。因此，为确保工程的及时完工，势必需要增加各项成本费用，特别是降低了自购周转材料的周转次数，大大提高了周转材料费的成本支出。