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合计 2488.50 2458.44 2426.42 116.63 32.02
4.5.2 项目成本盈亏情况分析
教学楼土建工程项目盈利116.63万元，占预算收入4.69%，主要来源两个部分，一是土建结构自行完成产值部分，二是总包管理产值部分。总包管理产值以收取总包的配合费为主，项目部在分包产值中（安装和装饰费共2728万元）按2%收取配合费费用，共计54. 56万元；自行完成产值的土建部分，各成本项目盈亏情况分析如下：
1、人工费
预算收入54.5万元，计划成本73.95万元，实际成本85.36万元，超支30. 86万元，占本项-56. 62%。除成本预测分析的人工费单价差是主要原因外，清包人工涨价是很大的因素。劳务队伍前期合同单价28元/工日，赶工期间提高到30元/工日，增加人工费支出4万元。另外现场钟点工发生了2387工日，占定额工日的8.8%，按合同单价30元/工日计算，支付费用7.2万元，这也是人工费超支原因之一。
2、材料费
预算收入226. 43万元，计划成本172.02万元，实际成本183. 94万元，降低42.49万元，占本项18.76%。其原因是成本预测中分析的商品混凝土数量节约及单价差。因商品混凝土搅拌站提供泵车，材料价格有所上涨，但该部分费用在机械使用费中得到补偿。
3、结构件费用
预算收入267.92万元，计划成本276.51万元，实际成本223.43万元，降低44.49万元，占本项16.60%，该工程成型钢筋用量较大，成本预测时分析该分项亏损缺口很大，施工中列为重点控制对象。采取的措施一是减少钢筋损耗，取得绑扎成型钢筋与采购原材料的量差2.5%；二是将钢筋制作外加工改为现场加工制作，每吨只需支付70元即可。同时对其他结构件的采购，项目管理人员都坚持货比三家、价廉物美的原则确定供货单位，使项目最终结构件成本低于计划成本。
4、周转材料费
预算收入38.01万元，计划成本90.22万元，实际成本66.61万元，超支28.6万元，占本项-75.24%。从预算定额来说，周转材料亏损是在正常范围内，关键是实际施工时是否参照目标成本来控制。为此项目部经理在实际施工中优化施工方案，一切从降本增效出发，尤其在模板配置上，取消主楼和辅助楼同时配模板的施工方案，先做主楼再做辅楼，仅七夹板实际比目标成本少用1394张，减少成本支出9.83万元；木模少用31.66m³，减少支出3.7万元；安全设施上利用其他项目退下来的竹篱笆，加以整理继续使用，就比原计划少用2734张，减少成本支出4.7万元。仅上述三项材料就减少成本支出达18.23万元。另外通过缩短脚手管的租赁时间等减少成本支出5.4万元，因此综合楼土建工程周转材料费支出比计划支出减少了23.6万元。
5、机械使用费
预算收入53.08万元，计划成本19.47万元，实际成本25.05万元，降低28.03万元，占本项52.8%。主要原因是按定额规定计算的商品混凝土泵车费用14.5万元，由商品混凝土搅拌站提供泵车，其费用已含在商品混凝土单价内，放在机械费中反映赢利；其次是机械取费在定额基础上，按定额文件加收现行价格与定额价格之间的差价，属于定额差价因素。
6、施工间接费
预算收入63.87万元，计划成本180.69万元，实际成本140.77万元，超支76.9万元，占本项-120.4%。但比计划成本降低39.92万元。分析原因：一是临时设施方面，预算收入11.27万元，计划成本80万元，实际成本35.7万元；二是土建部分工期拖延，造成管理人员费用增加8.91万元；三是通过资金及时回收，收取资金利息13.29万元，抵冲了部分施工间接费支出。
7、分包工程